探讨企业集团资金收支两条线资金管理模式

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XCLW4691 探讨企业集团资金收支两条线资金管理模式 (字数：8084)

摘要I

引言1

一、收支两条线的开始3

二、收支两条线的应用4

（一）旧资金管理模式的缺陷和收支两条线的特色................................................4

三、企业“收支两条线”的特点.5

（一）实施两条线的主要目的5

（二）收支两条线的构建6

（三）收支两条线在企业中应用的实例.............................................................7

四、当前我国企业集团资金管理存在的主要问题8

（一）企业集团公司治理存在障碍8

（二）资金分散占用余缺不均8

（三）资金管理方式落后8

（四）投融资管理不完善...................................................................................8

五、落实收支两条线资金管理需注意事项9

（一）加强银行帐户的管理、在实行收支两条线过程中，应对现金收支部门或分支机构银行帐户的开设、使用和清理实行严格的集中管理

（二）强调结算纪律9

（三）以现金流转为核心来进行财务管理这一观点正在被界和实务界越来越多的人士所认同......................................................................................................9

（四）在实施收支两条线资金管理模式的过程中，企业应注意加强有关的制度建设，建立、健全收支两条线资金管理流程，并通过一定的激励机制和监督机制保证其落实到位.............................................................................................9

参考文献10

致谢12