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浅议上市公司内部控制与审计

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(字数：9351)

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XCLW4805 浅议上市公司内部控制与审计 (字数：9351)

目录

摘要I

引言1

第1章上市公司开展内部控制与审计的程序2

1.1了解公司及其内部控制的基本情况2

1.2编制内部控制审计方案2

1.3根据审计工作程序展开审计工作2

1.3.1对内部控制系统进行初步评价2

1.3.2对内部控制系统进行符合性测试3

1.3.3对内部控制系统进行综合评价3

1.4出具审计报告并完成后续审计3

第2章上市公司内部控制审计存在的不足4

2.1内部控制审计宏观环境的限制4

2.2内部控制审计微观环境的限制6

2.2.1管理者对内部控制审计的认识不足，内审人员整体素质达不到要求5

2.2.2内部控制审计地位低下，执行力度不到位5

2.2.3内部控制审计建立模式不合理，审计方法落后6

2.2.4审计意见不能落到实处，后续审计缺乏7

第3章内部控制审计改善的措施7

3.1重视内部控制审计，提高人员整体素质7

3.2提高内部控制审计地位，强化其独立性和权威性8

3.3改进内部控制审计方法，提高审计质量8

3.4完善后续审计工作，使内部控制审计真正发挥作用9

第4章总结 10

参考文献11

致谢13

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