我国商业银行现代风险导向内部审计的应用探讨

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(字数：12838)

XCLW5090 我国商业银行现代风险导向内部审计的应用探讨 (字数：12838)

摘要

随着经济全球化和金融市场一体化进程的不断推进，我国银行业所面临的竞争日益加剧，传统内部审计已不能适应现代商业银行新的业务需求。现代风险导向审计以一种全新的审计视角对暗含潜在风险的各个环节进行全方位监测和评估，有利于商业银行健全内部审计机制，从而提高内部审计工作的效能。本文首先剖析现代风险导向审计理论和内部审计理论；其次分析我国商业银行运用现代风险导向审计的必要性和可行性，进而探讨现代风险导向审计在银行内部审计中的具体运用；最后针对其在银行内部审计实践中存在的问题，提出完善现代风险导向内部审计体系的一些建议。

关键词　现代风险导向审计商业银行内部审计

摘要I

引言1

一、现代风险导向审计理论和内部审计理论概述3

（一）现代风险导向审计理论概述3

1. 现代风险导向审计的内涵3

2. 现代风险导向审计的特征3

（二）内部审计理论概述4

1. 内部审计的内涵4

2. 内部审计的特征4

二、我国商业银行应用现代风险导向内部审计的必要性及可行性5

（一）现代风险导向审计在我国商业银行内部审计应用的必要性5

1. 可以更有效地分配银行审计资源，提高审计效率5

2.可以提高银行内部审计的地位，从而有助于风险管理5

3.是我国商业银行内部审计适应经济发展，与国际接轨的必然要求5

4. 可以有效监察与防范银行管理层舞弊6

（二）现代风险导向审计在我国商业银行内部审计应用的可行性6

三、现代风险导向审计在商业银行内部审计应用的具体程序7

（一）了解被审计银行及其环境7

1．了解商业银行所处的外部环境7

2．了解商业银行所处的内部环境7

（二）确定关键环节和审计重点7

（三）确定和控制商业银行内部审计的重大错报风险和检查风险8

1．确定和控制重大错报风险8

2．确定和控制检查风险8

（四）实施审计8

1．实施控制测试8

2．实施实质性测试9

3．风险再评估及修改审计计划9

（五）出具审计报告9

四、我国商业银行现代风险导向内部审计实践存在的问题11

（一）银行管理层缺乏现代风险导向内部审计的意识11

（二）审计关注的风险类型狭窄11

（三）审计工具软件的开发和信息库建设滞后11

（四）评价银行内外部环境不容易11

（五）缺乏高素质复合型人才11

五、改善我国商业银行现代风险导向内部审计的措施13

（一）推广现代风险导向内部审计理念13

（二）充分利用计算机技术，完善内部审计技术13

（三）以风险评估为基础制定审计指引，加强内部控制监督14

（四）提高内部审计人员的综合素质14

（五）加强职业道德教育，提高职业判断水准14

（六）不断优化执业环境，为审计师的执业创造条件14

六、结束语16

参考文献17

致谢18