浅淡个人所得税改革

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XCLW5151 浅淡个人所得税改革 (字数：10712)

摘要

《个人所得税法》至今为止该法已经过多次调整。虽然最新通过的个税法修正案与旧个税法相比有较多进步之处，但是关于免征额调整力度有限、动态调整机制缺失、费用扣除标准不合理、边际税率偏高、征管技术不发达、征管信息流通不畅等问题仍然存在。应在深入探讨的基础上试行具有弹性的费用扣除标准，实行“分类与综合相结合”的个税制度，增加特殊减免额，降低边际税率，科学选择个税纳税单位，征收环节加强监督和管理双重机制。

关键词个人所得税税收优惠边际税率

摘要II

目录I

引言2

浅谈个人所得税改革3

一、个人所得税改革的基本内容3

二、现行个税改革的积极作用3

（一）减轻中等收入群体的税收负担3

（二）加大了对高收入群体的征收力度3

（三）减轻了个体工商户和承包承租经营者的税收负担4

（四）方便了扣缴义务人和纳税人纳税申报4

三、现行个人所得税改革存在的问题及其原因分析4

（一）力度不足，成效难显4

1．调高起征点并未涉及个税改革的核心4

2．税率设置不合理5

（二）税收优惠未覆盖低收入阶层5

1．受免征额调整影响的仅是一小部分人5

2．工薪阶层仍是个税征收的主要对象，未能体现个税的收入调节功能5

（三）边际税率依然偏高6

（四）费用扣除标准脱离实际6

表2-1家庭结构不同的税负比较6

（五）征管技术落后,征管信息流通不畅7

四、改革和完善我国个人所得税制度的建议7

（一）改革个税税制模式，扩大个税征税范围7

1．过渡到“综合与分类相结合”的个人所得税制度7

2．适当扩大个人所得税的征税范围8

（二）完善税收优惠，一定程度上缩小收入差距8

1．科学选择个税的纳税单位8

2．优化累进税率和级距、级数8

（三）费用扣除合理化9

1．试行具有“弹性”的扣除标准9

2．费用扣除应增加特殊减免额9

（四）降低个税的边际税率9

（五）加强税收征管10

1．建立税务代理和税务稽査相辅相成的制度10

2．提高税务人员的业务能力10

3．提高公民的纳税意识10

4．加强处罚力度，推行统一的纳税人识别号制度10

五、结束语11

参考文献12

致谢13