海尔内部控制问题研究

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(字数：16800)

XCLW6716 海尔内部控制问题研究 (字数：16800)

摘要

在现代企业管理中，内部控制具有非常重要的地位，怎样探究、完善企业内部控制，已经变成社会各界日益关注的话题之一，内部控制的好坏不只是对于企业的发展历程具有非常重要的作用，更与其未来的发展进程和运营业绩息息相关。然而因为我们国家许多企业的决策者并不具有先进的内控理念，内部会计制度建设方面还存在一定的缺陷，不具有一个良好的环境，风险评估体系不健全，造成其在运营过程中产生一系列问题。

本文对于以上问题，基于当前海尔集团内部控制情况与出现的问题着手，对于企业当下出现的问题展开全面剖析，提出完善和其发展内部控制的优化途径，明确其控制目标，优化控制技术，且持续健全内控体系，加强内控能力。让其能够将其作用最大程度发挥出来。

关键词　内部控制；现状；分析；优化途径

摘要I

一、绪论2

（一）研究的背景2

1.国外内部控制的发展2

2.国内内部控制的发展2

（二）内部控制的特征3

1.内部控制的基本方式3

2.内部控制的作用4

二、内部控制的概述及相关理论6

（一）企业内部控制内容6

（二）企业内部控制结构6

（三）企业内部控制规范7

三、海尔公司的内部控制8

（一）公司概况8

1公司简介8

2公司发展战略9

（二）公司内部控制现状10

1组织架构的设立10

2预算管理12

四、公司内部控制存在的问题及原因13

（一）内部控制存在的问题13

1人力资源资源政策还不够完善13

2. 信息沟通机制不健全14

（二）内部控制的成因14

1. 双元控制主体矛盾导致内部控制不力14

2. 各种监督机制弱化14

3.企业文化落后、内部控制执行者素质不高15

五、公司内部控制优化路径16

（一）实施系统化的人力资源16

1全方位强化培训体系16

2建立高效健全的激励机制17

（二）加强企业内部控制体系17

1建立健全内部控制体系17

2提升内部控制信息与沟通18

（三）建立良好的控制活动19

1建立积极向上的企业文化19

2供应商管理19

六、研究结论21

（一）研究的主要结论21

1建立健全内部控制制度要与实践相结合21

2 加强风险的管理与内部控制有效的结合22

（二）研究的意义22

1内部控制制度的重要性22

2 对我国内部控制体系建设的启示23

参考文献24

致谢25