中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

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XCLW74743 中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内容摘要

在我国，中小企业的总数超过了99%，在市场经济体制中占有举足轻重的地位。然而，在改革开放深入发展的过程中，由于缺乏合适的内部治理体系，导致了中小企业在发展过程中出现了许多问题。出现这些问题的根本原因是目前国内尚无完善的内控体系来规范我国中小型企业的经营。本论文旨在通过对国内中小型企业内部控制进行深入的探讨，并从理论上对我国中小型企业进行内控管理，从理论上对其进行剖析，并对其成因进行分析，最后提出该问题的解决对策。

[关键词]：中小企业；内部控制；风险评估

引言6

1相关概念界定及中小企业内部控制的重要性6

1.1中小企业概念界定6

1.2企业内部控制概念界定6

1.3中小企业加强内部控制的重要性7

2内部控制的原则8

2.1全面性原则8

2.2成本效益原则8

2.3重要性原则8

2.4制衡性原则9

2.5适应性原则9

3中小企业内部控制存在的问题9

3.1缺乏科学的内部控制观念10

3.2缺乏有效的控制措施10

3.3内部控制的内部环境不成熟10

3.4风险防范意识淡薄，风险评估不完善11

3.5内部控制活动不规范，缺乏规范性和科学化11

3.6缺乏有效的内部审计监督机制12

4中小企业内部控制存在的问题成因分析12

4.1法人治理结构不规范12

4.2内部审计职能弱化13

4.3忽视企业文化建设13

4.4风险管理水平落后13

5中小企业内部控制存在问题的解决措施14

5.1完善内部控制环境，强化内控管理意识14

5.1.1管理层应加强风险意识，健全风险管理机制15

5.1.2强化内部控制活动15

5.2建立多层次的内部监控体系，设立事后复核机制16

5.2.1建立危机应对预案，有效调动资源化解危机17

5.2.2建立健全内部审计机制，加强企业内部审计监督17

5.2.3建立、健全企业全面预算管理机制17

结论19

文献