中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

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XCLW63684 中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内部会计控制作为企业生产经营活动自我调节和自我约束的内在机制，其建立、健全及实施是企业生产经营成败的关键。加强会计监督，强化内部会计控制，是解决当前会计秩序混乱、会计信息失真和维护所有者权益的重要措施，也是社会进步、经济发展的必然趋势。本文在论述内部会计控制基本理论的基础上，分析了企业内部会计控制中存在的问题和企业内部会计控制失效的成因，并提出了加强和改进企业内部会计控制应当采取的措施.

关键词:内部会计控制;法人治理结构;内部审计;内部会计控制制度

1 前言3

1.1课题研究背景及目的3

1.2研究现状3

1.3研究方法4

1.4研究内容4

2 内部会计控制理论4

2.1内部控制的定义4

2.2内部控制的目标5

2.3内部控制系统的构成5

3 内部会计控制的作用5

3.1保证会计信息等资料的真实性和完整性5

3.2保护单位资产的安全、完整及防止资产流失5

3.3有效防范经营风险、提高经营管理效率及实现管理层的经营目标6

4 内部会计控制的方法6

4.1人员素质控制6

4.2组织机构控制7

4.2.1独立的会计机构，以提高会计控制的有效作用7

4.2.2职权的明确划分，即划清财务与会计工作7

4.2.3使不相容职务分离，以利于相互监督7

4.3会计记录控制7

4.4风险控制8

5 企业内部会计控制存在的问题8

5.1企业没有内控会计制度9

5.2企业内部会计控制制度不完善和执行不得力 9

5.3内部会计控制制度缺乏科学性和连贯性9

5.4管理当局认识不足和有章不循的现象较为突出10

5.5缺乏有效的监督机制10

5.6会计信息系统失真10

5.7会计人员素质较低 11

6 加强和改进企业内部会计控制应当采取的措施11

6.2提高企业领导重视程度12

6.3提高职工的素质12

6.4建立内部会计控制检查考核和评价机制12

6.5强化企业外部监督 13

6.6营造优秀的企业文化13

7 结束语14

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