安妮股份内部审计风险及防范研究

内 容 摘 要

目前，由于各公司发展的背景和自身特点等各方面因素的限制，公司内部审计工作面临着许多问题。内部审计作为公司防范内部风险的关键环节，对公司健康稳定的发展发挥着至关重要的作用。公司对内部审计部门的忽视，内审人员风险意识缺乏等都会导致公司内部审计质量水平得不到提升，进而增加公司内部审计风险。内部审计风性本身及可能形成的风险原因是不断变化的，多样的，风险也一直存在。安妮股份作为一个财务问题频出的上市公司，通过对安妮股份内部审计风险及成因进行研究，对其他上市公司风险的控制具有借鉴价值。本文主要采用文献研究和案例分析相结合的方法，选取安妮股份为分析对象，首先介绍本选题的研究背景和意义、研究的内容与方法，接着分析安妮股份审计风险形成的原因。其次介绍内部审计风险的理论概念，包括内部审计的概念、内部审计风险的含义、特点。然后描述安妮股份内部审计的风险，包括安妮股份的公司简介、内部审计的现状以及内部审计存在的风险。之后分析安妮股份内部审计风险的成因。最后针对安妮股份现状及存在的风险提出了审计风险的防范策略。

关键词：内部审计；审计风险；安妮股份

目       录

1 绪论4

1.1研究背景和意义4

1.2文献综述5

1.2.1国外文献综述5

1.2.2国内文献综述5

1.2.3文献述评6

1.3研究内容与方法6

1.3.1研究的主要内容6

1.3.2研究的主要方法7

2 内部审计风险理论概述7

2.1内部审计的概念7

2.2内部审计风险的含义7

2.3内部审计风险的特点8

2.3.1不可避免性8

2.3.2可测可控性8

3 安妮股份内部审计风险分析9

3.1安妮股份简介9

3.2安妮公司内部审计现状分析9

3.2.1内部审计人员9

3.2.2内部审计制度10

3.2.3内部审计流程10

3.2.4内部审计机构11

3.2.5内部审计技术11

3.3安妮股份内部审计存在的风险12

3.3.1内部审计人员素质风险12

3.3.2审计质量控制缺失风险12

3.3.3内部控制风险13

3.3.4审计方法不当风险14

4 安妮股份内部审计风险成因分析14

4.1主体因素14

4.1.1审计人员自身素质不高14

4.1.2审计人员风险意识不强15

4.2客体因素15

4.2.1审计质量控制缺失15

4.2.2内部控制制度不健全16

4.2.3审计对象的复杂性和审计内容的广泛性16

4.3环境因素16

4.3.1科技环境16

4.3.2工作环境17

5 安妮股份内部审计风险防范措施17

5.1提高内部人员的综合素质17

5.2规范审计质量控制18

5.3完善内部控制制度19

5.4改进审计方法19

6 结论20

文献