中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

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XCLW66102 中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内容摘要

中小企业的内部控制问题是一个复杂而繁琐的问题，而内部控制机制是否有效正是会计舞弊能否被有效防范的重要因素，中小企业只有建立健全的企业内部控制制度，才能从根本上以制度的形式促进企业的健康发展。本文以A企业为例对中小企业的内部控制问题进行研究，首先对内部控制进行了分析，随后通过对A企业的实际情况进行分析，指出A企业内部控制中存在的问题，并找出原因，从内部控制环境、风险评估、控制活动、控制信息系统、内部监督这五个方面提出了中小企业内部控制的完善对策。

[关键词]：中小企业；内部控制；对策

1 绪论3

1.1 研究背景3

1.2 研究意义3

1.3 文献综述3

1.3.1企业会计内部控制策略3

1.3.2企业内部控制的重要性4

2 相关概念界定4

2.1 企业内部控制概念4

2.2 内部控制的要素5

2.2.1内部环境5

2.2.2风险评估5

2.2.3控制活动5

2.2.4信息与沟通5

2.2.5内部监督6

3 以A企业为例分析中小企业内部控制问题6

3.1 A企业基本情况6

3.2 A企业内部控制中存在的问题7

3.2.1内部控制环境问题7

3.2.2风险评估问题7

3.2.3风险控制活动问题7

3.2.4控制信息系统问题8

3.2.5内部监督问题8

4 A企业内部控制问题存在的原因8

4.1 组织架构和权责分配不合理8

4.2 经营者管理理念较为薄弱9

4.3 内部控制意识薄弱9

4.4 受到资源匮乏的限制9

5 A企业内部控制的改进策略10

5.1 内部控制环境的改进策略10

5.2 风险评估的改进策略10

5.3 控制活动的改进策略10

5.4 控制信息系统的改进策略11

5.5 内部监督的改进策略11

结束语11

文献