我国当前个人所得税征收中存在的问题与对策

摘要

税收是国家调节社会收入的重要工具，个人所得税是税收中一个重要的税种，在世界范围内，个人所得税的覆盖范围已经很广，百分之九十的国家都会征收个人所得税，个人所得税征收距今已有几百年的历史。个人所得税对于稳定国家财政收入发挥着很大的基础作用。最近几年，我国对个人所得税进行了较大程度的改革，这体现了我国对个人所得税征收的重视程度越来越高。随着时代发展和我国国情的变化，旧的个人所得税已经不能适应这些新变化，因此我国对个人所得税进行了改革。通过增设附加扣除项目,运用居民身份证号作为纳税识别号等措施来改善个人所得税征收中出现的问题，健全税收征收体系。然而,根据改革后的征收实践来看,我国个人所得税在征管方面仍然面临着许多问题和挑战。近年来生活服务、生产能力、交通出行等众多行业领域得到了飞速发展。大量隐性收入的出现给个人所得税征管工作造成了巨大困难。本篇论文的主题为我国目前个人所得税征收中存在的问题及对策建议。文章首先阐述了个人所得税的重要性,其次阐述了我国个人所得税征收的发展现状。然后分析了个人所得税征收中的问题,最后提出了一些针对这些问题的对策和建议。

关键字：个人所得税；征收体系；财政收入

目录

摘要1

1. 绪论1

1.1. 研究背景及意义1

1.1.1. 研究背景1

1.1.2. 研究意义1

1.2. 国内外研究现状和文献综述2

1.2.1. 国外研究现状2

1.2.2. 国内研究现状3

1.2.3. 文献综述4

1.3. 研究方法4

1.3.1. 文献研究法4

1.3.2. 案例分析法5

1.4. 难点与创新点5

1.4.1. 难点5

1.4.2. 创新点5

2. 个人所得税相关概念及征收模式概述6

2.1. 个人所得税的内涵6

2.2. 我国个人所得税征收模式概述6

2.2.1. 实行综合加分类的混合税制6

2.2.2. 采取累计预扣预缴、按年计算、汇算清缴的征收方式7

2.2.3. 扣缴义务人收缴与纳税人自主申报相结合的纳税申报制度8

2.3. 个人所得税征管理论基础8

2.3.1. 税收遵从理论8

2.3.2. 信息不对称理论8

2.3.3. 税收公平理论9

3. G市个人所得税征收现状及问题分析10

3.1. G市个人所得税征管现状10

3.1.1. G市个人所得税征收概况10

3.1.2. G市个人所得税征管概况11

3.2. G市个人所得税征收存在的问题12

3.2.1. 自然人纳税人管理困难且遵从度低12

3.2.2. 税源信息获取不全面12

3.2.3. 奖惩不科学，缺少法律依据13

3.2.4. 税款征收效率低，缺乏完善的征收体系13

4. 个人所得税征收中存在问题的原因分析14

4.1.1. 公众缺乏自觉纳税认识14

4.1.2. 税源信息获取不全面，缺乏信息共享平台14

4.1.3. 奖惩设置不科学、缺乏相应的法律法规15

4.1.4. 缺乏有效的征收方式16

5. 完善个人所得税征收问题的建议16

5.1.1. 政府应广泛宣传，使公民养成自觉纳税意识16

5.1.2. 完善个人所得税信息共享机制17

5.1.3. 完善相应法律，对纳税人形成有效监督和震慑17

5.1.4. 建立相应的征收管理体系17

6. 结论与展望18

文献