当前我国个人所得税征管中存在的问题及对策

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XCLW67413 当前我国个人所得税征管中存在的问题及对策

的问题及对策

内容摘要

个人所得税款是财政收入的重要来源，在调节社会贫富差距、促进税收公平方面发挥了重要作用，随着我国社会财富的增加、居民收入的提高，伴随着生活水平也越来越高，使得个人所得税占财政收入比重越来越大，个税收入还具有易分散、流动性强的特征，这在一定程度上加大了税收征管的难度。

2018 年 8 月 31 日，《个人所得税法》第七次修正完成，这也是我国个人所得税税制的一次根本性变革，标志着我国个人所得税从分类税制转变为综合与分类相结合的混合税制，并于2019年1月1日正式实施新个人所得税法，尽管新税法完善了老税法很多不足，更人性化的考虑了居民的生计问题，增加了更多的税收优惠，但因为个税纳税义务人纳税遵从度较低、高收入人群偷逃个人所得税税款以及有关部门税收征管不严格等原因从而造成国家在个税方面的税收收入流失。又因为与其他发达国家相比，我国的个税起源的较晚，在个税税收征管实践方面有很多不足之处，但我们可以取长补短，研究出一套属于并符合我国当下情况的个税税收征管体制。

本文以第七次改革后的新个税作为写作背景，以个税税收征管为研究对象，采用了文献资料法、案例分析法等方法，来具体说明我国税制改革下税收征管实践中存在的问题，文章最后在借鉴国内（广州省、云南省）、国际经验（美国双向申报制度、日本蓝色申报表制度、德国全面税务代理）前提下结合我国国情提出改进和健全我国自然人征管制度的建议。

关键词：个人所得税、高收入、征管问题

一、个人所得税概念及特征6

1、个人所得税概念6

1.1个税基本概念6

1.2个税纳税义务人7

二、我国现行个人所得税征收实践中普遍存在的问题7

1、个税纳税遵从度低7

2、收入来源的多元化、行业特性造成收入的灰色地带8

3、纳税收入申报不实9

4、税收征收不太严管9

4.1法律涉入浅10

4.2税务与各部门信息不对称10

4.3配套管理制度不健全10

三、对征收中存在问题的应对政策10

1、借鉴国内经验10

1.1广州地区10

1.2云南省曲靖市11

2、借鉴国外经验11

2.1美国的双向申报制度11

2.2日本的蓝色申报表制度11

2.3德国的全面税务代理服务12

3、完善我国征管机制的建议12

3.1部门联合信息共享12

3.2建立纳税人信用系统12

3.3积极发展税务代理12

3.4优化税收宣传12

文献