中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

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XCLW67622 中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内容摘要

中小企业在内部控制中存在大量的问题，随着中小企业在规模上逐步增长，面对市场经济及市场环境的不断发展和变化，对其企业内部控制中存在的问题进行研究和分析越来越迫切，否则企业将在市场变化中遭受重创，甚至造成企业的破产倒闭。

本文通过文献学习的方法整理和总结了国内外内部控制相关的理论和发展，进一步搜集了我国对于中小企业的内部控制规范进行了学习，通过两方面的学习构成了本文的理论基础。

本文最后通过本人的工作情况梳理了L公司的内部控制现状以及内部控制存在的问题，对于存在的问题进行原因探讨，结合理论基础完善对策的研究。

[关键词]：内部控制；中小企业

1 导论4

1.1研究的背景和意义4

1.1.1研究背景4

1.1.2研究的目的和意义4

1.2研究的思路和方法5

1.3研究现状5

1.3.1国外研究现状5

1.3.2国内研究现状6

1.3.3 国内外研究综述6

2 中小企业内部控制相关理论7

2.1中小企业界定7

2.2内部控制理论8

2.3风险管理理论9

2.4企业生命周期理论9

3 L公司简介及内部控制现状9

1.1 L企业简介9

1.2 L公司内部控制现状10

1.2.1 内部环境10

1.2.2风险评估10

1.2.3 控制活动10

1.2.4 信息与沟通10

1.2.5 内部监督11

4 L公司内部控制存在的问题及原因分析11

4.1 存在的问题11

4.1.1 行政部门离职率过高11

4.1.2 同部门间工作量差别较大11

4.1.3 主要负责人管理方法较差11

4.2 原因分析12

1.2.1 内部环境12

1.2.2风险评估12

1.2.3 控制活动13

1.2.4 信息与沟通13

1.2.5 内部监督13

5 L公司企业内部控制对策研究13

5.1 完善行政部岗位职责与分配13

5.2 建立风险评估机制14

5.3 完善内部监督机制14

文献