浅析中小企业内部控制存在的问题及对策

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(字数：11835)

XCLW67667 浅析中小企业内部控制存在的问题及对策

摘要

近代的内部控制系统是随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化才产生的，并逐渐随着经济的发展而发展完善。其目的在于改善经营管理，提高经济效益。由于国内外财务舞弊案件的频频发生，引发了投资者对会计信息有用性的空前信任危机，内部控制信息披露作为资本市场获取上市公司内部控制信息的重要渠道，其重要性越来越得以凸显，资本市场上要求加强内部控制信息披露的呼声也越来越高，世界各国纷纷不同程度加强内部控制信息披露以回应需求

关键词：中小企业；内部控制；问题；对策

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浅析中小企业内部控制存在的问题及对策 I

摘　要 I

Abstract II

第一章绪论 ………………………………………………（5）

1.1研究背景及目的 ……………………………………（5）

1.1.1研究背景 ……………………………………………（5）1.2研究意义 ………………………………………………（5）

1.3文献综述 ………………………………………………（6）

第二章内部控制的相关概述 ……………………………（7）

2.1内部控制概念的演变 …………………………………（7）

2.1.1内部牵制阶段 ………………………………………（7）

2.1.2内部控制制度阶段 …………………………………（8）

2.1.3、内部控制结构阶段： ………………………………（8）

2.1.4、内部控制整体框架阶段： …………………………（8）

2.1.5全面风险管理阶段 …………………………………（9）

2.2内部控制发展的演变 …………………………………（9）

2.2.1、企业内部管理的要求促进了现代内部控制的发展（9）2.2.2、股份制经济的发展促进企业建立和强化内部控制 ……（10）

2.3内部控制建立的原则 ………………………………（10）

2.3.1会计信息质量的可靠性 …………………………（10）

2.3.2 会计制度设计必须符合国家法律法规和政策的规定………（11）

2.3.3会计制度设计要便于加强监督 …………………（11）

2.3.4及时修正并完善内部控制制度 …………………（11）2.4内部控制的作用与局限性……………………………（11）

2.4.1内部控制的作用 …………………………………（11）

2.4.2、内部控制的局限性 ………………………………（11）

第三章中小企业内部控制存在的问题 …………………（12）

3.1、企业管理层内控意识淡薄或认识不清 ……………（12）

3.2、企业内部控制制度不完善、不健全 ………………（12）

3.2.1、在经营管理方式上 ………………………………（12）

3.2.2、在资产控制上 ……………………………………（13）

3.3、内控实施缺乏有效性 ………………………………（13）

3.4、内部控制管理效率低…………………………………（13）

第四章加强企业内部控制的对策建议 …………………（13）

4.1企业管理层内控意识淡薄或认识不清 ………………（13）

4.2企业内部控制制度不完善、不健全 ………………（14）

4.2.1在经营管理方式上 …………………………………（14）

4.2.2 在资产控制上 ……………………………………（14）

4.3内控实施缺乏有效性 …………………………………（14）

4.4内部控制管理效率低 …………………………………（14）

4.5内部控制自身存在一定的局限性 ………………（15）

结论 ……………………………………………………（15）

文献