IPO审计中的舞弊风险及审计应对探讨

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XCLW67683 IPO审计中的舞弊风险及审计应对探讨

内容摘要

随着中国经济高速发展以及注册会计师制度的日益完善，国内企业因扩大规模、资金周转，寻求知名度对资金需求越来越大，同时IPO导致资本市场成为公司提升知名度并获取大额融资的一个重要手段，同时各大进行IPO审计的公司为谋求利益不惜铤而走险在IPO审计前通过操纵公司资产，负债，利润等手段制造虚假财务数据，粉饰财务报表达到上市目的，在上市后虚假的财务数据原形毕露，严重影响中国股的股票市场，同时也严重的影响了注册会计师的行业声誉。

本文分为5个部分，第一部分是对本次研究IPO审计中的舞弊风险及审计应对探讨选题的背景和选题的意义，且对本文研究思路做出描述以及提供相关国内外相关文献的概述；第二部分是对审计舞弊风险相关的概念和特点，和审计风险模型的演变做出分析，从根本上去分析审计舞弊风险；第三部分是主要描述IPO审计所面的主要舞弊风险和相关成因；第四部分是针对第三部分提出的相关舞弊风险给予相关应对措施，包括提高注会整体人员素质和防范舞弊风险能力，完善相关法律法规等；第五部分是针对本文进行全面的总结。

[关键词]：IPO审计舞弊风险应对措施

1.引言.…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….…3

1.1选题背景及研究意义.…….…….…….…….…….…….…….…….…….….3

1.1.1选题背景.…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….…3

1.1.2研究意义……………………………………………………………...4

1.2国内外文献综述……………………………………………………………...4

1.2.1国外文献综述………………………………………………………...4

1.2.2国内文献综述………………………………………………………...5

1.3研究思路与研究框架………………………………………………………...6

1.3.1研究思路……………………………………………………………...6

1.3.2研究框架……………………………………………………………...6

1.4论文的创新之处……………………………………………………………...6

2.相关概念及理论基础……………………………………………………………..7

2.1IPO审计舞弊风险的概念…………………………………………………….7

2.2IPO审计舞弊风险的特征…………………………………………………….8

2.2.1审计舞弊风险的特征………………………………………………...8

2.2.2 IPO审计风险的特征………………………………………………...9

2.3审计风险模型演变………………………………………………..............…10

2.3.1传统审计风险模型…………………………………………………..10

2.3.2现代审计风险模型………………………………………………..…10

3.IPO审计中的舞弊风险及成因…………………………………………………..11

3.1IPO审计中的舞弊风险…………………………………………………........12

3.2IPO审计中的舞弊风险成因…………………………………………………12

3.2.1审计主体…………………………………………………..................12

3.2.2审计客体…………………………………………………..................14

3.2.3外部市场环境影响………………………………………………..…15

3.2.4相关法律法规不完善………………………………………………..15

3.2.5监管环境未理顺…………………………………………………......17

4.IPO审计中的舞弊风险的应对措施……………………………………………..18

4.1审计主体应对措施…………………………………………………..............18

4.2审计客体应对措施………………………………………………..............…19

4.3外部市场环境及相关法律法规措施的完善………………………………..20

4.4理顺监管环境………………………………………………......................…21

5.总结……………………………………………….............................................…22

5.1结论………………………………………………......................................…22

5.2本文的局限与不足………………………………………………..............…22

文献