我国当前个人所得税征收中存在的问题与对策

内 容 摘 要

 个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。是调节收入分配、缩小收入差距的重要手段。作为纳税人直接负担的一个税种，自1980年立法以来，国家根据经济的发展和税收体制的改革，历经七次修改，通过不断完善相关法律和实施细则，在调节个人收入分配、缩小收入差距以及增加财政收入等方面发挥着重要的作用。但是由于社会经济迅速发展、居民收入的日益多样化、税制建设滞后、税收征管乏力、税收负担不公平等诸多因素的影响，我国个人所得税应有的的功能仍然远未得到充分的发挥，个人所得税的偷漏现象相当普遍、严重，个人所得税占税收总额比重过低、个人所得税征管制度不健全、税收调节贫富差距的作用在缩小等弊端客观存在。本文着重分析了我国现行的个税征收中存在的问题及原因，结合个人的实际工作经历，通过提出相应的对策，为我国未来进行个人所得税体制改革的方向及具体目标提出有关建议，对个人所得税的改革和完善，更好的发挥税收的调节经济的作用是十分必要的。 

 [关键词]：个人所得税;个人所得税的功能;个人所得税的问题;个人所得税改革方向;个人所得税征管

目 录

1引言3

2个人所得税目前存在的问题3

2.1个人纳税意识淡薄4

2.2对涉税违法犯罪行为处罚力度不足4

2.3专项附加扣除较为复杂扣除金额过低4

2.4税率税制设计存在缺陷5

2.4.1税率结构设计不合理5

2.4.2税制本身存在着明显的制度缺陷5

2.4.3分类所得税制存在缺陷6

2.5免税范围不完善6

2.6缺乏对隐形收入有效监管6

2.7税收征管手段落后7

2.8征管人员综合素质不能满足现代化征管要求7

2.8.1纳税服务体系建设不到位7

2.8.2管理模式单一手续复杂8

2.8.3人员业务水平与实际需求差距较大8

3针对个人所得税问题的应对措施8

3.1增强公民纳税意识8

3.1.1提高公民对税收的认识和理解8

3.1.2提高公民法律意识9

3.1.3推行纳税人分类管理9

3.1.4做好税法宣传9

3.2强化税收服务工作10

3.2.1建立统一规范的纳税服务体系10

3.2.2探索建立纳税服务责任制10

3.2.3推动税务管理改革增强法律严肃性10

3.3合理设计税率10

3.4建立健全科学合理的费用扣除制度11

3.5建立全面财产申报制度11

3.6强化税收征管手段12

3.7加大偷税犯罪的刑事打击力度12

4文献