我国当前个人所得税征收中存在的问题与对策

内 容 摘 要

    个人所得税是现代社会中,政府基于财政收入、平衡财富分配、经济调节等方面目的而征收的税种,现行的个人所得税在征管方面却存在一些弊端,妨碍了其发挥应有的作用,也阻碍了个人所得税税制改革的进程。因此,个人所得税的有效征管对于完善个人所得税征收法律法规,促进国民收入的有效调节,构建和谐社会有着重大的理论意义与实践意义。 本文首先对国内外相关研究现状进行了分析,对相关的理论进行了研究,包括我国个人所得税的功能,个税税制模式的差异比较,个人所得税的经济学及管理学理论分析等。在此基础上,对我国个人所得税的现状与问题进行分析,包括我国个人所得税的现行制度、征收状况,以及征管效率低下等问题。并对我国个人所得税征管问题的成因分析,包括征管模式存在缺陷,税率和费用扣除设计与实际不匹配,征管机制存在缺陷等。最后提出了我国个人所得税征管的相关措施与建议,通过对我国个人所得税实践的现状、问题和原因进行分析,本文认为我国应在完善现行个人所得税税制；加强高收入人群的个人所得税征管；建立并积极推行个人所得税缴纳信息制度；完善税务部门的服务体系；营造良好的自行申报外部环境等几个方面采取措施。因此,本文的主要贡献是针对我国现行个人所得税在税制设计方面的缺陷,以及个税征管方面的不足,找出原因与对策,以提高我国个人所得税的征管质量。

[关键词]：个人所得税；征管现状；征管问题研究

目       录

我国实行个人所得税专项附加扣除政策的背景意义和影响..................3

（一）个人所得税专项附加扣除政策的背景义.............................3

（二）新个税改革的响.................................................4

（三）个人所得税专项附加扣除政策存在的题.............................5

1.1子女教育专项附加扣除存在的不足...................................5

1.2继续教育专项附加扣除存在的不足...................................5

1.3大病医疗专项附加扣除制度覆盖面不全...............................6

1.4赡养老人专项附加扣除忽略了岳父母.................................6

1.5住房贷款利息（或租房租金）专项附加扣除未考虑地域差异.............6

1.6新个税改革后仍存在的问题及对策分析...............................6

1.7新个税改革对调节社会资源的作用不明显.............................7

（四）个人所得税专项附加扣除的完善建议...............................8

1.1征收模式的改变亟待解决...........................................8

1.2新个税自主申报后续核实工作有待加强...............................9

1.3税务征收信息管理不够深入.........................................9

1.4通过个人收入监督加强纳税认知.....................................9

1.5深入落实纳税申报管理............................................10

1.6提高税务征管能力................................................10

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