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中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

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XCLW68063  中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要
随着社会主义市场经济的发展,中小企业已经成为我国国民经济的重要组成部分。而内部控制在企业的管理中也有着至关重要的地位。但是,由于我国大多数中小企业是家族式管理,企业的经营者缺乏约束,并且对内部控制的认识还不够充分,这给企业的发展带来了诸多困扰。因此,企业的发展迫切需要建立完备的内部控制制度。
本文通过对内部控制的相关概念进行简单介绍,浅析我国中小企业内部控制的现状及存在的问题,分析问题产生的原因,最后针对该问题提出解决对策及建议。
[关键词]:中小企业;内部控制;现状;问题;对策







目       录
1 导论5
1.1 中小企业概述5
1.1.1 中小企业的定义与划分5
1.1.2 中小企业的特点5
1.2 内部控制概述6
1.2.1 内部控制的概念6
1.2.2 内部控制制度6
2 中小企业内部控制的现状及问题6
2.1 现状6
2.1.1 内部控制的环境6
2.1.2 内部控制的实施7
2.1.3 内部控制的监督7
2.2 中小企业内部控制存在的问题7
2.2.1 中小企业内部控制环境基础薄弱7
2.2.2 企业的机构设置不合理,岗位职责不明7
2.2.3 会计人员业务素质偏低8
2.2.4 内部控制的信息与沟通不畅8
2.2.5 企业内部控制的监督机制不完善9
3 中小企业内部控制存在问题的原因分析9
3.1 治理结构不规范9
3.2 内部审计职能弱化9
3.3 内部控制的执行主体缺乏风险管控意识9
3.4 企业文化落后10
4 完善我国中小企业内部控制的对策建议10
4.1 提高企业对内部控制的认识10
4.2 分离控制活动,职务分工10
4.3 提升会计人员业务素质11
4.4 提高信息交流的有效性11
4.5 提高风险管理水平11
4.6 建立完善的内部审计机制,加强内部监督12
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