上市公司内部控制审计风险研究——以瑞幸咖啡公司为例

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XCLW68473 上市公司内部控制审计风险研究——以瑞幸咖啡公司为例

内容摘要

随着上市公司的繁荣发展，内部控制审计风险也日益突出，诸如财务造假、审计人员专业素养不高、内部控制系统不完善等等一系列原因，都会对公司的营运造成一定的冲击。通过规范和加强公司内部控制，有助于提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司的可持续发展。目前学者们对内部控制审计己经有了较多的研究，但是基于瑞幸事件，仍然暴露出很多问题。本文通过理论分析、调查研究和案例分析相结合，以瑞幸咖啡为主要案例，分析了当前上市公司内控审计存在的不足及原因，并提出了相应的整改措施，是对目前上市公司内控审计整改研究中不足的补充和完善，为我国上市公司应对风险献计献策。

[关键词]：内部控制审计；上市公司；审计风险

1绪论1

1.1研究背景1

1.2 研究意义1

2国内外研究综述3

2.1国外研究现状3

2.2国内研究现状4

2.3综述总评4

3上市公司内部控制审计的现状6

3.1注册会计师层面6

3.2企业层面7

3.3监管层面8

4上市公司内部控制审计存在的风险以及成因分析10

4.1上市公司内部控制审计存在的风险10

4.2上市公司内部控制审计风险的成因分析11

5瑞幸咖啡内部控制审计风险的案例分析13

5.1瑞幸咖啡公司基本情况13

5.2瑞幸咖啡公司内部审计风险及其识别13

5.3瑞幸咖啡公司内控审计风险成因分析15

6 应对上市公司内部控制审计风险的建议与对策16

6.1完善企业内部控制16

6.2提高会计人员专业素养与职业道德素养16

6.3完善外部审计机构报酬制度16

6.4完善政府和社会外界各机构监督，健全法律法规17

总结18

文献