企业内部控制存在的问题及完善对策研究

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XCLW69017 企业内部控制存在的问题及完善对策研究

企业内部控制的缺乏将会在企业发展过程中显现越来越明显的漏洞，甚至会严重阻碍了企业全面健康的发展。在业务环境中，内部控制起着重要的作用，它是一套管理系统，它是改善业务绩效，消除浪费，欺诈，滥用权力和其他不当行为的系统。目前，从建设理论和最佳实践的角度来看，我国企业内部治理的探索仍然有限。本文从内部控制的概念及其具体要素论述展开，认为其五要素中的控制环境对内部控制有有可忽视的作用，目前很多内部控制不健全的企业存在的共性问题有。包括公司的治理结构不够完善、组织机构设置不当、企业文化建设流于形式、内部审计职能起不到实质性作用、人才政策缺失方面等问题，针对性的进行了对策研究，希望对我国企业的内部控制制度的改善有所启示。

[关键词]：内部控制；治理结构；对策

第1章前言1

1.1. 研究背景与意义1

1.2. 文献综述2

1.3. 研究思路和方法3

第2章内部控制概述4

2.1. 内部控制的概念及目标4

2.1.1.内部控制的概念4

2.1.2. 内部控制的目标4

2.2. 内部控制的构成要素5

2.2.1. 控制环境5

2.2.2. 内险评估过程5

2.2.3. 控制活动5

2.2.4. 信息与沟通6

2.2.5. 对控制监督6

第3章企业内部控制中存在的现状及问题7

3.1. 公司治理结构不完善7

3.1.1 公司所有权治理结构健全7

3.1.2 公司法人治理结构不完善7

3.1.3经理层激励约束机制不健全8

3.2. 组织机构设置不合理8

3.3. 内部审计职能弱化8

3.3.1 独立性受到体制上的限制8

3.3.2 审计人员素质参差不齐8

3.3.3 审计范围受限，不能做到事前预警、事中控制9

3.4. 人力资源政策欠缺9

3.4.1 人才管理理念落后9

3.4.2缺乏完善的人力资源培养体系9

3.4.3 缺乏有效的人力资源激励机制9

3.5. 忽视企业文化建设9

第4章完善企业内部控制的对策11

4.1. 完善公司治理结构11

4.1.1优化股权结构11

4.1.2完善法人治理结构11

4.1.3 加强职业经理人市场的建立11

4.2.强化内部审计构12

4.2.1 保证内部审计机构的独立性12

4.2.2 拓宽内部审计领域12

4.2.3提高企业内部审计人员的专业素质12

4.3. 注重人才培养13

4.3.1 人才培养途径13

4.3.2 完善考核机制13

4.3.3 突出重点，注意经营管理人才的培训13

4.4.加强企业文化建设14

结论15

致谢16

文献