浅谈企业内部控制—以康美药业为例

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XCLW84640 浅谈企业内部控制—以康美药业为例

内部控制是企业内部管理中的重要组成部分之一，对企业的生存发展有着重要意义，而内部控制也是企业经营管理的核心环节也是内部控制，它的好坏直接关系到企业资本成本能够降低和盈利水平，从而最终影响到了企业的核心竞争力。因此，内部控制对于企业来说极为重要，但现状却是许多企业不注重内部控制，内控制度形同摆设，甚至于一部分公司未设立相关的内部控制管理制度。本文通过理论与实践相结合的方法对企业内部控制进行研究和分析，以康美药业财务造假事件为案例，对康美药业公司的内部控制进行探究，总结康美药业的内部控制管理所存在的问题，并列举出康美药业财务造假事件对企业内部控制制度建设带来的启示。

【关键词】：康美药业；内部控制；存在问题；启示

1. 引言3

1.1. 选题的目的及意义3

1.1.1. 选题的背景3

1.1.2. 选题的目的3

1.1.3. 选题的意义4

1.2. 论文研究的内容及方法4

1.2.1. 论文研究的内容4

1.2.2. 论文的研究方法4

2. 正文5

2.1. 文献综述5

2.2. 康美药业股份有限公司简介6

2.2.1. 公司基本信息6

2.2.2. 康美药业财务造假事件概述6

2.3. 事件分析7

2.4. 内控存在的问题7

2.4.1. 内部控制机构组织存在缺陷7

2.4.2. 分工不明确 8

2.4.3. 会计制度存在缺陷8

2.4.4. 没有强化费用开支的内部控制8

2.4.5. 缺乏高素质的会计队伍9

2.4.6. 资金管理不足9

2.4.7. 财务核算不够规范9

2.4.8. 缺乏票据管理，票据使用不合理9

2.5. 康美药业财务造假事件带来的启示9

2.5.1. 提高内部控制观念9

2.5.2. 强化内部管理主体10

2.5.3. 强化内部主体管理意识10

2.5.4. 明确部门分工10

2.5.5. 确保内部控制审计的独立性11

2.6. 外部监督机构需恪守职责11

2.7. 总结阐述12

3. 文献