中小型企业的内部控制研究

内 容 摘 要

企业的内部控制是一个系统工程，是企业最基础性的工作，也是企业赖以生存和发展的有效管理工具，涉及到企业管理的方方面面。内部控制已经成为企业基础管理的基础，是企业成功不可或缺的因素。但是我国企业尤其是发展中的中小型企业只注重自身业务的发展和产品销售，而忽视企业内控系统的建设与完善。企业内控管理机制不完善是造成在日益激烈的市场竞争过程中企业生存越来越艰难的主要原因。我国很多大型企业借鉴国内外内部控制制度建设的成功经验，并吸取沉重的历史教训，建立科学合理规范的内部管理控制系统，并不断的加以完善，使其更加贴近公司实际。事实证明这些大型企业健全内部控制机制不只能够维护公司的财富和物质安全，还能够明确企业的各种资产的活动，提高企业会计信息的可靠性而且可以提高企业的经营运行效率，节省时间成本，同时也为国家的经济发展提供保障。总而言之，要想促进中小企业的发展，使其从弱不经风的幼苗成长成为挡风遮雨的参天大树，就必须加强中小型企业内部控制系统的完善

关键词：中小型企业； 内部会计控制；存在问题；原因分析；完善措施

目      录

1 关于中小企业的内部控制概述和特点 ....................................................................... （5）

1.1 中小企业内部控制概述 .............................................................................................. （5）

1.2 中小企业内部控制的特点 ......................................................................................... ..（5）

2 我国中小企业内部控制的现状 .....................................................................................（6）

2.1 缺乏良好的内部环境 .................................................................................................. （6）

2.2 控制环境基础薄弱 ...................................................................................................... （6）

2.3 企业内控部门责权不对称、内部控制和监督不力 ...............................................（6）

2.4 内部控制制度不健全，不能适应市场经济发展的要求 ........................................（7）

3 中小企业内部控制存在的问题 .................................................................................... （7）

3.1 管理层认识不足 .............................................................................................................（7）

3.2 内部控制制度不健全 ......................................................................................................（8）

3.3 管理人员水平有限 ........................................................................................................ （8）

3.4 内部控制的实施和监督不规范.....................................................................................（9）

3.5 会计信息、资产和经营活动三方面的控制缺乏有效性 ......................................（9）

4中小企业内部控制问题的对策 ...........................................................................……...（9）

4.1.1 建立健全内部控制制度 ............................................................................................（9）

4.1.2设置内部控制结构，造就良好的内控环境........................................................... （10）

4.2在中小企业中建立起行之有效的内部控制制度.....................................................（11）

4.2.1 着重解决企业内不相容职务分离的问题............................................................ （12）

4.2.2 加强对应收账款的管理................................................................. …………………（12）

4.2.3 加强内部审计控制 .....................................................................................................（13）

4.3 强化风险意识，增强企力 .............................................................................................（13）

4.4加强对内部控制过程的监督……………………………………-…………. .（13）

4.5加强人员的配合………………………………………………………………（15）

结论......................................................................................................................................... （16）

文献