中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究指导教师评语

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XCLW91634 中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究指导教师评语

内容摘要

改革开放以来，中小企业迅猛发展，据不完全统计，中小企业为我国提供了将近90%的就业岗位、提供了将近50%的税收，在我国国民经济中有着不可忽视的作用，然而近年来许多中小企业的发展却受到了限制，其中一个很重要的原因是内部控制存在诸多问题。针对上述结论分析了其存在的原因有：中小企业内部控制执行者素质不高；人员规模较小，组织结构简单且管理不健全；以及财务人员素质不高，缺乏监督。内部控制制度执行不到位；家族制管理色彩较强，任人唯亲，缺乏奖惩制度等。因此这在一定程度上对于中小企业有存在的合理性。基于这些原因提出要强化管理层内控意识、提高管理者素质，完善公司法人治理机制，健全绩效考评制度，特别是薪酬激励制度，以及建立投诉渠道，强化监督等建议。

[关键词]：中小企业；内部控制；控制环境；反舞弊

1.绪论1

1.1研究背景2

1.2研究目的与意义3

1.2.1研究目的4

1.2.2研究意义5

2.理论基础7

2.1国内外内部控制的理论研究进展7

2.1.1委托代理理论7

2.1.2控制论7

2.1.3契约经济学理论8

2.2内部控制的评价方法8

2.2.1层次分析法（简称AHP）8

2.2.2多层模糊评价法9

2.2.3内控综合评价体系9

3.中小企业内部控制存在的问题11

3.1管理层意识薄弱11

3.2公司治理结构不完善11

3.3绩效考评制度不完善12

3.4反舞弊机制不健全12

3.5内部控制监督不力12

4.中小企业内控制问题的对策14

4.1强化企业管理层对内部控制的认识和重视14

4.2完善公司法人治理制度14

4.3建立科学有效的绩效考评制度15

4.4应加强防舞弊机制15

4.5完善内部控制与监督的组织建设16

5.结论16

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