上市公司审计中的主要问题及其对策

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XCLW92511 上市公司审计中的主要问题及其对策

内容摘要

注册会计师审计是市场监督体系的重要制度安排，在维护资本市场秩序和社会公众利益、提升会计信息质量和经济运行效率等方面发挥了重要作用。随着社会经济环境不断变化，资本市场需求的增加，上市公司的审计业务范围不断扩大，审计工作中的问题也越来越多的暴露出来，审计的独立性及其公正性受到更多的质疑。此文通过研究我国上市公司审计质量现状及原因，结合现状剖析注册会计师及其事务所方面、上市公司内部制度方面及法律方面存在的问题，最后针对这一系列问题提出相应的建议。。

[关键词]：审计；注册会计师；上市公司

一、我国上市公司审计质量现状3

二、审计质量低下的原因分析3

2.1注册会计师及其会计师事务所方面3

2.1.1注册会计师及其执业人员的专业胜任能力3

2.1.2注册会计师及事务所的独立性4

2.1.3会计师事务所内部质量控制5

2.2上市公司内部控制方面5

2.2.1内部控制制度构建不合理5

2.2.2内部审计形式重于实质6

2.3法律法规监管方面6

三、针对上市公司审计质量问题的改进建议7

3.1注册会计师及其会计师事务所方面7

3.1.1加强审计中执业人员的选拔培训制度7

3.1.2改善审计聘任制度的建设8

3.1.3加强会计师事务所内部质量控制的监督9

3.2上市公司内部控制方面10

3.3法律法规监管方面10

文献