审计风险及其控制研究——基于四海电机案例的分析

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XCLW92525 审计风险及其控制研究——基于四海电机案例的分析

在实际工作中，除对组织的经营管理活动的合规性进行审核，揭露经营管理活动中的违法违规问题外，内部审计更加侧重检查组织的内部控制和经营管理情况，为建立健全组织的各项政策和规章制度、完善组织的经营管理服务。审计必须树立为组织改进管理服务的观念，在实际操作中，审计要保持独立性，同时要有充分可靠的证据以使审计结论“持之有故，言之有理”等。审计要客观公正、证据充分，是审计的灵魂。目前我国国家审计的状况距离国家审计完善管理的目标还很远，既不利于国家审计作用的充分发挥，也不利于国家审计的进一步发展及其业务水平的提高。国家审计不应将自己的工作范围仅仅局限于查处违纪违规的问题上，而应将目标定位于完善政府各项公共管理，包括建立健全各项法律、法规、政策和制度上，只有这样才能强化国家审计在国家宏观管理中的作用。

本文基于四海电机的案例，分析了企业审计风险的成因及对策等。

[关键词]：审计；风险；防范；控制

一、审计风险相关理论概述1

（一）审计风险的含义1

（二）审计风险的表现形式1

（三）审计风险控制的意义1

（四）审计风险防范的途径2

三、四海电机公司审计现状及分析2

（一）四海电机公司简介2

（二）四海电机公司审计现状3

四、四海电机公司审计风险及原因分析3

（一）审计主体因素分析3

（二）审计程序和方法的因素分析4

五、四海电机公司审计风险控制对策5

（一）对审计机构变革的建议5

（二）对完善审计运行体制的建议5

（三）对加强审计质量控制规范的建议5

（四）对构建全过程审计控制的建议6

（五）提高审计人员素质7

六、结论7

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