中小企业税收筹划存在的问题及对策

内 容 摘 要

摘 要：在新的市场经济条件下，我国税收法律制度的不断完善，各种偷税，漏税行为成显著减少，越来越多的中小企业意识到税收筹划对降低税负的重要性。税收筹划可以节约成本，促进企业税负的最小化，从而实现企业利益最大化的发展目标，同时，税收作为我国重要的财政资金来源，对于调节宏观经济发展，实现国民经济的平稳方面发挥着重要的积极作用，鉴于此，从企业和宏观经济的角度都应该着眼于中小企业的税收筹划，深入了解税收筹划发展的特征及存在的问题，并积极进行加强对中小企业税收筹划的研究，保证企业的税收安全，并能够通过税收筹划实现企业盈利的目的。企业税收筹划就是企业在法律允许的范围内，通过对经营事项的事先筹划，最终使企业获取最大的税收利益。从某种程度上可以理解为在税法及相关法律允许的范围内，企业对经营中各环节，如组织结构、内部核算、投资、交易、筹资、产权重组等事项进行筹划，在众多的纳税方案中，选择税收负担最低的方式。随着我国市场经济机制的日趋完善，企业需要制定一系列行之有效的方法，以保证企业能够健康、稳定的向前发展。企业的税收筹划已成为企业经营中不可缺少重要组成部分必定会成其中最关键的方法。

[关键词]：中小企业；税收筹划；现状；对策。

目       录

一、中小企业的定义(3)

二、税收筹划的理论(4)

（一）税收筹划的定义(4)

（二）税收筹划的成本效益原则(4)

三、中小企业税收筹划的发展现状(5)

（一） 税收筹划的政策问题(5)

（二） 税收筹划基础不稳定导致的问题(5)

（三） 税收筹划的法律问题(5)

四、生命周期发展阶段和采取税收方案的关系(6)

（一）初始期的税收筹划(6)

（二）成长期的税收筹划(7)

（三）成熟期的税收筹划(8)

（四）衰退期的收税筹划(9)

五、中小企业加强税收筹划的具体措施(9)

（一）贯彻成本效益原则，实现利润最大化(9)

（二）建立完善的机构体系，内部管理控制(9)

（三）加强税收法规政策的学习(10)

（四）加强企业收入和成本管理(10)

（五）加强人员素质培训，做到专业化，程序化（11）

（六）国家政府机关对提高税收筹划相应对策（11）

六、总结 (12)

七、文献