上市公司审计中的主要问题及其对策

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XCLW95263 上市公司审计中的主要问题及其对策

内容摘要

随着社会市场经济的高速发展，越来越多的公司成为了上市公司，对上市公司进行审计，有利于规范上市公司的经营行为，保障上市公司财务安全，维护股东利益。据了解，一些上市公司为自己的利益装饰了财务报表，并向投资者提供虚假的财务信息。这样的信息不对称会影响中小投资者的利益，同时也会影响上市公司自身的发展。为了提高企业的管理水平，就必须保证上市公司有较高的内控水平，而审计作为内控的重要手段之一，能及时根据管理人员提供的信息对企业的经营做出调整，因而在激发了员工工作积极性的同时，也大大提高了企业经济效益。本文主要就针对上市公司审计中存在的一些问题做了阐述和分析，并提供了几点切实可行的对策。

[关键词]：上市公司；审计；问题；对策

一、引言3

（一）上市公司审计的内涵和意义3

1.上市公司审计的内涵3

2.上市公司审计的意义4

二、上市公司审计存在的问题4

（一）上市公司内部审计存在的问题4

1.内部审计组织机构设置不合理4

2.内部审计职能的理解较为模糊4

3.内部审计对经济事项的的监督检查力度不够4

（二）会计师事务所独立性存在缺陷4

1.会计师事务所的组织结构缺陷4

2.会计师事务所规模方面4

（三）审计人员素质不高4

（四）相关制度法律法规不够健全5

三、上市公司解决审计问题的对策5

（一）合理优化上市公司内部审计5

1.完善内部审计组织机构5

2.提升对内部审计职能的理解5

（二）完善审计机构的独立性5

（三）提高审计人员业务能力与素质6

（四）加强相关法律法规制度建设6

1.完善相关的法律制度6

2.完善惩罚体制6

四、结语6

文献