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会计专业
浅谈企业的纳税筹划
本文ID:208103
(字数:10394)
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XCLW96062 浅谈企业的纳税筹划
内容摘要
纳税筹划是企业财务管理中的一个重要部分,通过纳税筹划,可以帮助企业减少税务方面的负担,节约一部分资金。因此,越来越多的企业开始重视纳税筹划。需要注意的是,纳税筹划必须在法律允许的条件下才能进行,不能违反法律法规。本文主要分析企业财务管理中纳税筹划应用需要注意的问题,从而对纳税筹划的应用进行了系统化分析。纳税筹划活动在一些发达国家已经是一种非常普遍的行为,通过几十年的发展,早已成为一个成熟、稳定的行业,并且有相当规模的专业人员。外国企业在这方面几乎都会聘用专业的税务顾问,并结合审计师、会计师和国际金融顾问等专业人员专门进行纳税筹划工作,通过合法的经济手段来减轻企业的税务支出。但是,在我国目前的税务体制来看,还没有将各税种完全清晰的细分,企业财务管理部门也没有将纳税筹划工作重视起来,使得纳税筹划活动在我国企业中并没有明显的体现出来。
关键词:财务管理、纳税筹划、作用、企业所得税
目 录
一、纳税筹划的含义、特点及区别……………………………..….……….….3
(一)税收筹划的含义…………………………………………………….…….3
(二)税收筹划的特点…………………………………………………….…….3
(三)税收筹划与偷税的区别……….……………………………….….…….4
(四)税收筹划与避税的区别…………...…………………………….…….….4二、企业所得税纳税筹划的方法……………...……………………….….……..5
(一)企业筹资决策的纳税筹划 ….………………….…………...…..……...5
1、债务资本与权益资本的选择………………………......…………………5
2、其他筹资渠道的选择………………………….……...............................6
(二)日常经营中的纳税筹划……………….………………...........................6
1、采购环节的税务筹划…………………………….…………..….............6
2、免于计入收入总额的节税………………………………….…….…......6
3、成本费用的税务筹划……………………….…….……………..............7
4、存货计价方法的税务筹划……………………………….……….…......7
三、利润分配的纳税筹划………………………….………................................7
(一)税前利润弥补以前年度亏损………………….………............................7(二)利用税率的变化进行纳税筹划……………………...............................8
四、企业所得税纳税筹划应用中需要注意的问题…….....................................8
(一)时刻关注国家税收法律法规的变化,注意纳部筹划时效性..................8
1.利用内外资企业差异..................................................................................8
2.利用地区税率差异......................................................................................8
3.利用转让定价..............................................................................................9
4.重复注册成立新企业或推迟获利年度......................................................9
(二)纳税筹划应从总体上系统地考虑…........................................................9(三)纳税筹划应服从于财务决策过程….......................................................9
(四)纳税筹划应进行成本一效益分析…........................................................9
(五)过度注重纳税减免的力度…...................................................................10
五、结束语……………………………... …………….....………..….............10
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2023-09-11 20:06:39【
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