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会计专业
中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究
本文ID:208280
(字数:10244)
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XCLW97080 中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究
内 容 摘 要
中小企业是国民经济的重要组成部分,因中小企业的机制不全,管理水平低下,制度也不完善,导致它的发展受限,缺乏持久的生命力。在我国,一些中小企业的经营活动简单或家族企业不设专门的职能结构,是一种最简单的集权式管理。因此,这些企业的内控制度缺乏、不完善;控制力度也不尽人意。从实际情况看,许多企业的内控问题非常突出,从而影响其经济效益,阻碍了发展。 比如:内部控制的受益主体不明确,企业缺乏建立内控制度的原动力;企业的规模小,人力、财力缺乏,管理水平较低,在内部机构设置和职责划分等方面容易产生遗漏和交叉,难以实现有效的内部控制。 本文以 X公司内控失效的实例出发,详细剖析其在公司治理、财务管理、内部控制等方面存在的问题,并就X公司完善公司治理结构、建立健全公司财务管控体系等方面提出如何完善内控体系建设、提升公司执行力的解决方案。
[关键词]:中小企业 内部控制 公司治理
目 录
一、 内部控制的概述6
(一) 内部控制的概念6
(二)内部控制的意义6
(三)内部控制的作用6
二、中小企业内部控制现状及问题7
(一) 管理层内部控制意识薄弱7
(二) 内控制度不健全、不合理8
(三) 监督机制缺乏力度、不严密8
三、 中小企业内部控制中原因及分析-以X公司为例9
(一) X公司治理和内部控制的问题9
1.X公司的简单介绍9
2.X公司内部控制目标的变化10
3.X公司的内部控制困境及改善措施10
(二)X公司内控失效的案例分析13
1.公司的权利控制结构过于集中13
2.监督机制存在缺陷,内部审计部门未发挥应有作用13
3.企业内部控制意识薄弱14
4.财务人员素质有待提高14
四、完善中小企业内部控制的对策建议15
结束语17
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中小企业
内部控制
存在
问题
完善
对策
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2023-09-11 20:21:23【
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