上市公司审计中的主要问题及其对策

一、上市公司审计的产生和发展2

（一）、国外注册师审计的产生和发展2

1、详细审计阶段——南海公司事件2

2、资产负债表阶段和会计报表阶段3

（二）、我国注册会计师审计的产生和发展3

二、上市公司审计的意义3

（一）、在保证公司财务安全和维护股东权益方面3

1、保证公司财务安全3

2、保护股东主要是小股东的权益4

（二）、在提高公司管理水平方面5

（三）、在增强企业内部控制方面5

三、上市公司审计中存在的问题5

（一）、从审计师事务所角度来看5

1、审计人员的素质问题5

2、审计人员独立性问题——安然公司和安永信会计师事务所6

3、上市公司审计报告的出具不符合规范6

（二）、从被审计单位上市公司角度来看7

四、上市公司审计对于存在问题的对策7

（一）提高审计人员交流沟通能力和审计人员业务素质7

（二）分离审计业务和咨询业务8

（三）注重审计实质而非形式8

五、结语8

六、致谢9

内 容 摘 要

审计是企业内部控制的重要手段，更是上市企业经营管理过程中发挥监督职能的重要方式，其在上市公司的内部控制中有着举足轻重的地位，是上市公司内部控制的首选方式。通过审计的方式，股东可以监督企业的经营情况，可以了解企业运行过程中存在的问题，可以把握企业实时的管理信息。因此，加强上市公司审计对于上市公司的运行与发展有着重要的意义。上市公司有着许许多多大小不一的股东，这些股东不可能每一位都参与到企业的经营中来，但是股东可以通过审计的方式来达到监督企业运行的目的，以此来掌握企业运行状况，了解企业是否存在问题、危机，是否可以为股东带来利润、分红，这些都是股东所关心的，也是审计所能发挥的职能之一，因此，要加强企业审计尤其是上市企业的审计。本文从上市公司审计的定义出发，探讨上市公司在审计中存在的问题，找出这些问题的对策，以对上市公司的审计活动有一定的借鉴意义。

关键词：注册会计师审计 独立性 问题和对策