上市公司审计中的主要问题及其对策

（一）论文选题的意义5

（二）国内外研究现状6

1、国外研究现状6

2、国内研究现状7

二、内部审计基本问题概述7

（一）内部审计的基本范畴探讨7

1、内部审计的涵义7

2、内部审计的本质8

3、内部审计的依据9

（二）上市公司内部审计的必要性及其职能9

1、内部审计的必要性9

2、内部审计的职能10

（三）上市公司内部审计存在的问题12

1、内审定位不明确12

2、审计人员素质较低12

三、完善上市公司内部审计的对策15

(一)正确定位内部审计的性质、目标与职能15

（二）不断提高内审人员的素质15

（三）适应现代企业内部审计的发展要求，不断完善审计手段。16

(四)增强内部审计的独立性16

1、机构设置革新16

2、增强审计人员在审计中的客观性17

3、提高内部审计工作质量17

4、完善相应的法律法规18

五、结束语19

参考文献20

内 容 摘 要

审计在上市公司经营管理中有着非常重要和不可替代的作用，是内部控制和管理体系中的中坚力量，通过内审可以评估企业内部控制的效果。完善的企业内部审计制度能够为企业带来良好的执行力，提升企业的管理效率，同时，根据内审的结果，为企业的管理层提供有价值的企业管理信息，提高企业的市场竞争力。经济越发达、管理越重要，内部审计的作用就越突出、效果越明显。然而，目前上市公司内部审计中还存在诸多问题。本文的目的就是发现问题并解决问题。

文章深入地讨论了上市公司内部审计的有关问题：包括上市公司建立内部审计的必要性，国内外对上市公司内部审计研究现状，上市公司内部审计的一些基本范畴，如：内部审计的涵义、本质等，本文还深入讲解了上市公司内部审计的职能，在对上述理论深入研究的基础上，又明确指出上市公司内部审计中存在的主要问题是：内部审计的职能定位不够准确，内部审计中人员素质较低，审计手段发展滞后，内部审计独立性不强、审计质量不高 。针对上市公司内部审计存在的诸多问题，提出了上市公司内部审计的发展趋势(即应采取的对策)，这些对策包括：科学定位内部审计的性质、目标与职能，不断提高内审人员的素质，适应现代企业内部审计的发展要求，及时更新审计手段，革新内部审计机构设置，增强审计人员在审计中的客观性，提高内部审计工作质量及完善相应的法律法规。本文重点是对内部审计的独立性差及如何加强独立性做了较为详细的讲解。

关键字：内部审计；职能；存在问题；解决方法；独立性