公司存货内部控制优化探析

一、汽车零部件存货管理内控的改进研究引言2

（一）、研究背景2

（二）、研究意义2

二、内部控制及存货相关理论综述3

（一）、内部控制相关理论3

1、内部控制定义以及重要性3

2、内部控制五要素3

（二）、存货的相关理论4

1、存货的定义以及特性4

2、存货可能形成的风险4

三、公司存货内部控制现状与问题分析4

（一）、公司基本情况4

1、公司简介4

2、公司存货收发存流程5

（二）、公司存货在内部控制环境中存在的问题分析5

（三）、公司存货在风险评估方面存在的问题分析5

1、控制目标未随外部风险变动而及时调整5

2、存货风险识别范围不全面6

（四）、企业存货在控制活动中存在的问题分析6

1、存货采购与验收环节出现的问题6

2、存货储存与清查出现的问题6

3、存货领用与发出出现的问题6

4、存货成本核算方面出现的问题6

四、公司存货管理内部控制改进方案6

（一）、优化企业存货内部控制环境7

（二）、优化采购组织结构7

1、采购流程优化7

2、供应商管理优化8

（三）、优化存货的保管与监盘制度8

1、建立存货盘点制度8

2、增加明确的余料和不良品退回管理制度9

（四）、优化存货领用发出流程9

（五）、优化财务核算的准确性和控制力9

1、建立存货预算管理系统9

2、加强存货核算的准确性9

内 容 摘 要

 我国作为世界上最大的汽车消费市场，汽车零部件行业的发展直接关系到工业发展水平。但随着国外各大知名汽车零部件企业的进入，我国汽车零部件企业由于自主研发技术落后、规模小、管理效率低，因此受到了巨大的冲击。为了应对激烈的外部市场风险，各大企业开始着重关注企业内部控制，由此提高现有的不良管理现状。作为汽车零部件行业，企业资产的重要构成就是企业的存货，包括原材料、在产品、产成品、低值易耗品、包装物以及委托加工材料等。其品种多样、收发存数量较大，流动性较强，周转速度也较快，并且存货在流动资产中所占的比重较大，对于反映企业流动资金及企业的偿债能力以及可持续发展都有非常重要的意义。可想而知，如果企业存货的内部控制发生缺陷，首先受到影响的是企业的资产安全和会计资料的真实完整性，其次是可能导致企业的经营活动目标达不到预期效果，经营与企业管理效率低下等情况。

 本文首先由汽车零部件行业在存货内部控制中存在的普遍问题和现状延伸到所在公司的存货管理内部控制方面，发现企业在存货管理方面存在如下问题：存货储备量过高造成库存积压、定期盘点制度失效、存货数账实不符、存储成本增加、存货核算失准，存货相关制度实施失效等一系列问题。随后，通过文献阅读，对公司现有的存货管理内部控制中的采购验收，储存监盘，领料发出以及存货成本核算等环节提出具体的改进措施。

 关键词：汽车零部件行业；存货管理；内部控制；风险控制