我国当前个人所得税征收中存在的问题与对策

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XCLW151637 我国当前个人所得税征收中存在的问题与对策

1.个人所得税概述............................................................4

1.1个人所得税的概念.......................................................4

1.2个人所得税的特征.......................................................4

1.3个人所得税的功能......................................................4

1.3.1组织财政收入.......................................................4

1.3.2调节个人收入分配...................................................4

2.我国个人收入分配的现状分析................................................5

2.1社会成员之间的收入差距扩大 ............................................5

2.2城乡居民之间收入差距缩小...............................................5

2.3地区之间的收入差距扩大.................................................5

2.4行业之间收入差距扩大...................................................6

3.现行个人所得税制存在的问题................................................6

3.1分类税制造成税负的不公平..............................................7

3.2现行费用扣除规则考虑不充分.............................................7

3.3税率设计不合理........................................................7

3.4税收征管制度不完善.....................................................7

3.4.1税收调节贫富差距的作用在缩小.......................................8

3.4.2对隐形收入、高收入者缺乏有效的监管措施.............................8

3.4.3全社会依法纳税的意识淡薄...........................................8

3.4.4税务部门征管信息不畅、征管效率低下.................................8

4.西方国家个人所得税给我们的借鉴............................................8

4.1扩大个人所得税税基....................................................9

4.2缩减个人所得税扣除政策...............................................9

4.3降低最高税率，减少税率档次...........................................9

4.4由分类所得税制向综合所得税制转化.....................................9

4.5个人所得税指数化.....................................................10

4.6个人所得税征管水平逐渐提高...........................................10

5.完善所得税制度的建议.....................................................11

5.1建立合理的税制模式...................................................11

5.2建立合理的费用扣除制度...............................................11

5.3建立合理的税率结构...................................................12

5.4建立完善的征管机制...................................................12

5.5完善个人所得税改革的相关机制........................................12

5.5.1加强民主和法制建设...............................................13

5.5.2加大税法的宣传，提高公民的纳税意识...............................13

5.5.3建立健全纳税人诚信评价制度和诚信纳税制度.........................13

5.5.4政府支出公开.....................................................13

结语.......................................................................14

参考文献...................................................................15

内容摘要

改革开放以来，随着我国经济的持续发展，个人所得税收入逐年增长，它在调节个人收入、缓解社会分配不公、增加财政收入方面起到了一定的作用，个人所得税已成为世界各国普遍征收的一个税种，并成为很多经济发达国家主要的税收来源之一。但从另一方面来看，我国个人所得税税款流失严重，由其导致的个人收入分配已经到了极不公平的地步，其调节力度还未能得到充分发挥，在制度设计方面也存在着诸多不足，本文旨在分析我国个人收入分配的现状分析和个人所得税制度存在的主要问题并提出一定的改革建议,以构建社会主义和谐社会为目的,在借鉴国外的先进经验的基础上,结合我国经济社会发展情况,提出了完善所得税制度的一些建议以寻求一条完善我国个人所得税制度的道路。