企业税收筹划问题研究

一、 绪论6

（一） 研究背景与意义6

（二） 国内外研究综述7

（三） 本文结构安排8

二、 税务筹划的基本理论9

（一） 税务筹划的概念9

（二） 税务筹划的种类10

1． 避税筹划10

2． 节税筹划10

3． 转嫁筹划11

4． 实现涉税零风险11

（三） 税务筹划对企业的重要性11

三、 我国企业税收筹划的现状及其原因13

（一） 我国企业税收筹划的现状13

1． 宣传力度小、对税收筹划重视程度不够13

2． 税收筹划专业性不强，发展缓慢13

3． 认识偏差，盲目追求税负最小化14

（二） 我国企业税收筹划的几点建议14

1． 正确理解税收筹划的意义14

2． 合理规避税收筹划风险15

3． 加快税收筹划人才培养15

4． 保持税收筹划方案的灵活性15

5． 税收筹划出发应从全局16

四、 税务筹划在房地产企业的应用16

（一） 房地产企业营业税筹划16

（二） 房地产企业所得税筹划18

（三） 房地产企业土地增值税筹划19

五、 总 结22

六、 参考文献22

内 容 摘 要

随着我国加入WTO，企业会计制度改革的深入，税法税制的不断健全，纳税已成为企业经营决策中的一个重要问题。我国自改革开放以来，税收在国家经济生活中的地位逐渐显现，特别是社会主义市场经济的发展，推动了我国税收制度的发展。目前，企业仍然是我国主要的纳税主体，是国家税收的主要来源。站在企业的角度讲，纳税是企业应尽的义务，而且现金支出的刚性化使得企业进行纳税筹划的迫切性日益加剧，企业期望减少税负，以达到企业利益的最大化。因此，税收筹划将成为企业新的经济增长点，税收筹划也将成为现代企业财务管理的新理念。作为负责纳税的财务管理人员应在充分了解税法政策和会计原则以及其他相关知识的基础上，对企业的纳税进行细致、及时的合理规划，在多种纳税方案可选的情况下进行全面而复杂的筹划活动。纳税人要灵活、因地制宜地选择税收筹划技术，而且必须重视风险问题，实现企业和政府双赢的结局。

关键词：税收筹划 企业会计 财务管理