纳税筹划在现代企业财务管理中的应用

一、纳税筹划的概述2

（一）、纳税筹划的基本概念2

（二）、纳税筹划在现代企业财务管理中的研究意义2

1、使企业的盈利能力及偿债能力提升2

2、避免不合理税收情况的发生3

3、提高企业经营管理水平3

（三）、现代企业开展税收筹划的必然性3

1、税收筹划是市场经济条件下纳税人的一种必然选择3

2、开展税收筹划是社会主义市场经济的客观要求3

3、我国的税收优惠政策及国际间的税收制度的差异为税收筹划提供了广阔的空间4

（四）、税收筹划原则分析4

1、合法原则4

2、全局原则4

3、财务决策原则5

（五）、税收筹划与偷税、避税的区别5

1、税收筹划与偷税的区别5

2、税收筹划与避税的区别5

二、纳税筹划与现代企业财务管理的关系6

（一）、纳税筹划与现代企业管理的概述6

（二）、现代企业财务管理中实现企业税收筹划的可能性6

1、对税收观念理解的改变为企业税收筹划排除了思想障碍6

2、税收制度的完善为企业税收筹划提供了时间6

3、不同经济行为的税收差别待遇为企业税收筹划提供了空间7

4、市场经济国际化为企业进行跨国税收筹划提供了条件7

三、纳税筹划的方法7

（一）、筹资过程中的纳税筹划7

（二）、投资实施、过程中的纳税筹划8

（三）、经营过程中的纳税筹划8

四、纳税筹划对企业财务管理的影响8

（一）、纳税筹划是企业财务管理目标确定的依据8

（二）、企业纳税筹划影响企业收益分配9

（三）、纳税筹划有利于减轻企业投资活动的税负9

（四）、纳税筹划利于企业筹资活动9

内 容 摘 要

随着市场经济的建立，企业间的竞争越来越激烈，在这样的环境和背景下，企业要想生存和发展，完成最大化的经济效益，就有必要对各项经济活动进行合理的有效的纳税筹划，这不仅能够增加企业利润，同样也能够扩大企业竞争优势。传统的企业财务管理模式计划经济色彩浓厚，税收被看成是企业对国家的贡献，税收对企业财务管理制度的影响往往被忽视，最多是被作为财务决策诸多因素之一来考虑。随着市场经济的发展、税收制度的完善，税收的可筹划性越发突出，这就要求我们把税收筹划作为完善现代企业财务管理制度的专题来研究。税收筹划指的是在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得“节税”的税收利益。意义在于，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，企业既依法纳税，又能充分享有税法所规定的权利与优惠政策，从而得到最大的税收利益，降低纳税成本，实现其税后利润最大化。有效的税收筹划，可以通过筹划和安排，实现直接减轻税收负担、获取资金的时间价值、实现涉税零风险、提高自身经济效益、降低成本，提高企业生存和竞争能力等目标。

关键词：纳税筹划；财务管理；企业