浅析企业价值最大化角度下的税务筹划问题

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XCLW153202 浅析企业价值最大化角度下的税务筹划问题

目录2

【摘要】3

浅析企业价值最大化角度下的税务筹划问题4

一企业税务筹划的涵义及目标4

（一）税务筹划的涵义4

（二）税务筹划的四大主要特征5

1.合法性5

2.前瞻性5

3.目的性5

4.综合性5

（三）企业税务筹划的目标：企业价值最大化6

二税务筹划的基本方法6

（一）免税技术6

（二）减税技术7

（三）税率差异技术7

（四）分离技术7

（五）扣除技术7

（六）抵免技术7

（七）延期纳税技术8

（八）退税技术8

三通过税收筹划实现企业价值最大化的途径8

（一）直接降低税收负担9

（二）获取资金时间价值9

（三）实现涉税零风险10

四企业在税务筹划及应注意的问题12

（一）企业应如何做好税务筹划12

1.增值税税务筹划12

（1）利用延期纳税12

（2）利用退税筹划12

（3）灵活运用主辅分离13

（4）利用税法漏洞进行税务筹划13

2.营业税税务筹划13

3.所得税税务筹划14

（1）固定资产折旧和无形资产摊销的筹划14

（2）存货发出计价方法的筹划14

（3）业务招待费、广告费和捐赠支出的筹划14

（二）进行税务筹划应注意的问题15

1.准确理解与把握税收政策15

2.避免税务筹划行为的违规性15

3.提高税务筹划人员的业务素质15

4.树立正确的税务筹划意识15

结论16

致谢16

参考文献17

【摘要】

企业以独立经济实体的形式参与市场竞争，“开源节流”是企业在市场中发展壮大的两大动力资源，而税收作为一项重要的支出项目，如何节流，也就是如何开展税务筹划对促进企业价值最大化至关重要。税务筹划作为企业理财的核心，具有合法性、筹划性、综合性和目的性等特征, 并始终围绕企业价值最大化这一财务管理目标展开。不断完善的税制、现行财务制度的弹性、税收调节作用的加强与发挥为税务筹划的持续运行提供了可能, 通过对税收筹划实现企业价值最大化的途径及增值税、营业税、所得税三个方面分析中我们应在税收政策法规的准确理解、合法界限的合理把握、执法人员提高执法水平等方面予以注意。

【关键词】税务筹划；企业价值最大化；途径