浅议上市公司财务欺诈的成因及防范措施

目       录

一、财务欺诈的含义2

   （一）、财务欺诈的定义2

   （二）、财务欺诈的方式3

二、上市公司财务欺诈的动因分析6

   （一）、上市公司财务欺诈的收益6

   （二）、上市公司财务欺诈产生的原因6

三、云南绿大地财务欺诈案例分析7

   （一）、云南绿大地的历程7

   （二）、基本案情——善变的“变脸王”8

   （三）、高管频频变动8

   （四）、三年三换审计机构9

   （五）、专业分析9

四、抑制我国上市公司财务欺诈行为的建议10

   （一）、建立完整的组织结构，形成良好的制约机制10

   （二）、完善上市公司内部治理结构，建立有效的经理市场及声誉机制11

   （三）、会计师事务所出具管理建议书，完善企业内部控制制度11

   （四）、会计师事务所对企业内部控制进行专门审核11

   （五）、加强与内审人员的沟通，深入了解企业内部控制制度12

   （六）、提高注册会计师的专业胜任能力13

   （七）、加强对证券市场的监管13

五、结论14 

浅议上市公司财务欺诈的成因及防范措施

内容摘要

上市公司的财务报告舞弊行为破坏了资本市场赖以存在和发展的公平、公正和公开的三公原则，严重影响了证券市场的健康发展，给国家和投资者带来了重大的损失。本文对上市公司财务欺诈产生的原因进行了分析，并通过借鉴美国防治财务欺诈的经验，提出了应对我国上市公司财务欺诈的对策。上市公司作为国民经济最具影响力和成长优势的企业群体，其财务欺诈行为不仅导致利益相关者因决策的重大误差带来的巨额经济损失；更会对众多非上市企业树立不良榜样，传递因不诚信的产生可观收益。故研究上市公司财务欺诈动因，从根源上遏制上市公司财务欺诈的动机迫在眉急；本文以上市公司财务欺诈的含义和现状为起点，分析产生现状的动因，提出相应的防范措施。目前，上市公司财务欺诈手段日趋多样化、复杂化，已使得注册会计师按正常审计程序审计，都难以发现其欺诈行为。频频发生的财务欺诈丑闻，引起了各国学术界极大震撼，世界各国的专家和学者也纷纷加入进行研究，本文就当前上市公司财务欺诈行为进行初步探讨，并对上市公司财务欺诈的表现形式、原因和危害的分析。

关键词：财务欺诈 成因 防范措施