税收筹划会计问题研究

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XCLW172431 税收筹划会计问题研究

摘要2

一、公司简介3

二、公司主要经营业务及涉及税种3

（一）营业税3

（二）企业所得税4

（三）个人所得税4

（四）增值税5

（五）房产税5

（六）城建税及教育费附加5

三、公司2012年税金缴纳情况及原因分析6

（一）企业所得税6

（二）营业税、城建税及教育费附加等6

（三）增值税6

四、税收筹划的理论分析7

五、公司几个主要税种的具体筹划7

（一）企业所得税7

（二）营业税10

（三）增值税11

（四）个人所得税12

六、税收筹划应注意的事项12

参考文献14

致谢15

内容摘要

云南天星实业有限公司是一家主要从事送变电工程，电力工程建设，电气设备修造，以及物资运输等项目的企业。公司主要涉及的税种有营业税、企业所得税、增值税及城建税和个人所得税等。公司在2012年共缴纳税金1，821.59万元，比2011年增加280.32万元，其中主要是企业所得税的增加，增加的原因主要是公司开源节流严格控制成本，导致公司利润增加。本论文根据公司的实际情况，利用了税收筹划的分析方法，对几个主要的税种提出了具体的筹划思路。

其中，企业所得税部分包括工资薪金福利化、新税法中关于工资薪金“合理”和“实际发生”的原则、充分享受税收优惠、差旅费包干制以及电站职工劳动保护费用、分期预缴年终汇算清缴、利用资产评估等方面的筹划。而营业税是从建筑安装业务以及兼营不同税目的业务两个方面进行筹划。增值税则是从扩大进项税额抵扣的部分进行筹划。最后是个人所得税，针对公司一般职工及高层管理人员，分别提出了不同的筹划方案。

企业最大的目标是利益最大化，本论文所提出的一些税收筹划策略，具有一定的可操作性，可以公司帮助减轻税收负担，节约税收成本，同时，也能帮助公司避免税收风险，树立良好的企业形象。

关键词：公司业务涉及税种税收筹划