内部控制制度研

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XCLW174650 内部控制制度研

一、引言………………………………………………………………………… 3

二、内部控制相关理论介绍…………………………………………………… 4

三、我国目前中小企业内部控制的现状与问题……………………………… 5

（一）中小企业是促进社会生产力发展的重要力量………………………… 5

（二）中小企业内部控制制度建设的现状…………………………………… 6

（三）内部审计在中小企业内部控制制度建设中的作用…………………… 6

四、建立内部会计控制制度的重要性………………………………………… 12

（一）有利于更好地贯彻执行会计法规制度………………………………… 12

（二）有利于规范会计工作秩序……………………………………………… 12

（三）有利于完善会计管理制度体系………………………………………… 13

（四）有利于改善经济单位管理……………………………………………… 13

（五）有利于提高会计信息的质量…………………………………………… 14

（六）有利于保证财务活动的有效性和合法性……………………………… 14

五、加强内部会计制度的建议及方法………………………………………… 15

（一）提高单位负责人对内部会计控制制度重要性的认识………………… 15

（二）建立一支经过正规培训的高素质的会计队伍………………………… 15

（三）建立内部会计管理体系………………………………………………… 16

（四）建立会计人员岗位责任制度…………………………………………… 17

（五）不相容岗位相分离控制………………………………………………… 17

（六）建立财产保护制度……………………………………………………… 18

（七）明确规定计算机对财务管理系统操作权限和控制方法……………… 18

（八）其他一些方法…………………………………………………………… 20

六、结束语……………………………………………………………………… 21

内容摘要

中小企业是我国企业生态系统中最具活力的生力军，但我国中小企业普遍管理水平低下，基础管理薄弱，企业内部控制建设相对落后。近年来内部审计最重要的理念创新，就是强调内部审计是控制系统。因此要充分利用内部审计的功能，加强中小企业内部控制制度建设，有效推动中小企业现代化建设。