油气田企业所得税税收筹划研究

一、税收筹划的理论基础…………………………………………………………3

（一）税收筹划的概念……………………………………………………………3  

（二）税收筹划的必要性…………………………………………………………3

（三）税收筹划的意义……………………………………………………………3

二、油气田企业所得税筹划的特点和思路………………………………………4

（一）企业所得税筹划的特点……………………………………………………4

（二）企业所得税筹划的思路……………………………………………………4

三、所得税税前扣除项目的筹划…………………………………………………4

（一）业务招待费的筹划…………………………………………………………5

（二）工资及工资费用的筹划……………………………………………………6

（三）广告费和业务宣传费的筹划………………………………………………6

（四）残疾人工资加计扣除筹划…………………………………………………7

（五）研发费加计扣除筹划………………………………………………………7

（六）三项设备抵免筹划…………………………………………………………8

四、筹划中遇到的问题……………………………………………………………9

（一）业务招待费问题……………………………………………………………9

（二）工资薪金问题………………………………………………………………9

（三）加计扣除问题………………………………………………………………9

（四）三项设备抵免问题…………………………………………………………9

五、对筹划中所遇问题的建议……………………………………………………9

六、结论……………………………………………………………………………10

参考文献……………………………………………………………………………11

内 容 摘 要

石油天然气化工行业是我国国民经济重要的能源支柱产业，攸关国计民生和国家安全。该行业一个很重要的特点就是这个行业不是一个区域性的，不是一个国家的，而是一个国际性的、竞争非常激烈的行业。近年来由于受国际金融危机和欧洲主权债务危机的影响，世界经济增长动力较弱，风险因素增多，国际市场需求受到抑制，经济低迷已经成为一个长期趋势；国内经济发展方式比较粗放，结构性矛盾更加凸显，建设用地、资金保障、节能减排、资源环境等瓶颈制约不断强化，为了加快经济发展方式的转变，我国加大了资源税费改革、成品油价税改革、环境成本内部化、税收化，石油天然气行业的税费负担不断上升，已经影响到石油化工行业的可持续发展水平和国际竞争能力。如2013年中国石油化工股份有限公司一年的税和费加在一起是3200多个亿，每天平均要交8亿元人民币 。其中，所得税费用为247.63亿元，比2012年增加9.17亿元，所得税以外的税金1906.72亿元，比2012年增加21.89亿元。2014年以来，国际原油价格大跌，而企业的开采成本居高不下，居于上游的勘探开发企业大部分亏损，企业经营进入寒冬期。此时，对企业来说，为了提高企业效益，保障本身利益诉求，迫切需要不断提高企业财务核算水平，只有加强和完善自身的税务管理，使企业主动进行税收筹划，有效管控税收风险，提高企业效益，才能使扭亏为盈的目标早日到来。

【关键词】石油天然气   特殊性   税收筹划  提高效益