电算化会计信息系统的内部控制

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XCLW178763 电算化会计信息系统的内部控制

摘要………………………………………………………………………………(3)

一、我国会计电算化的现状……………………………………………………(4)

二、电算化会计信息系统对企业内部控制制度的影响………………………(5)

(一)控制方式发生改变，由单一制度控制转为程序控制和制度控制………(5)

(二)控制对象发生改变…………………………………………………………(5)

(三)加大了控制舞弊、犯罪的难度……………………………………………(6)

三、会计电算化存在的主要问题………………………………………………(6)

(一)兼容性差……………………………………………………………………(6)

(二)系统内部衔接性差…………………………………………………………(7)

(三)数据保密性、安全性差……………………………………………………(7)

(四)实用性不强…………………………………………………………………(7)

(五)开发者与使用者的矛盾……………………………………………………(7)

四、内部控制的措施……………………………………………………………(8)

(一)组织控制……………………………………………………………………(8)

1、电算化部门与用户部门问职责的分离……………………………………(8)

2、电算化部门内部的职能分离………………………………………………(8)

(1)系统分析和应用程序设计的分离………………………………………(8)

(2)系统分析和应用程序设计与系统程序设计的分离……………………(8)

(3)系统分析、应用程序设计以及系统程序设计与操作职能分离………(8)

(4)独立的档案保管职能……………………………………………………(9)

(二)操作控制……………………………………………………………………(9)

1、操作运行规则………………………………………………………………(9)

2、机器操作规则………………………………………………………………(9)

3、用机时间记录规则…………………………………………………………(9)

4、控制台记录规则……………………………………………………………(9)

5、严密的监管规则……………………………………………………………(9)

6、机房守则……………………………………………………………………(9)

(三)处理控制……………………………………………………………………(9)

1、数据有效性检验……………………………………………………………(9)

(1)文件标签检验………………………………………………………………(9)

(2)记录标识检测………………………………………………………………(10) (3)业务代码检测………………………………………………………………(10)

(4)顺序测试……………………………………………………………………(10)

2、余额检查……………………………………………………………………(10)

3、试算平衡……………………………………………………………………(10)

4、总账和明细账余额核对法…………………………………………………(10)五、加强会计电算化条件下内部控制的对策…………………………………(10)

(一)对会计电算化下会计数据的控制…………………………………………(11)

(二)对会计电算化下计算机环境的控制………………………………………(12)

(三)对会计电算化下会计岗位和人员的控制…………………………………(12)

六、结论…………………………………………………………………………(13)

【参考文献】……………………………………………………………………(14)

内容摘要

经过20多年的实践和努力，我国会计电算化工作已经取得长足的进步。本文主要分析会计电算化內部控制的现状，结合会计电算化内部控制的重要性和功能,从组织控制、操作控制、处理控制三个方面论述了内部控制的措施，并对如何加强会计电算化条件下的内部控制提出建议。

【关键词】电算化；会计信息系统；内部控制：对策