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论文编号:KJ972 论文字数:9444,页数:10
城市商业银行会计内控风险防范研究 内 容 摘 要 城市商业银行(简称城商行,下同)是20世纪90年代中期由城市信用社改组改造而形成的地方性中小银行,被称为中国银行业继四大国有商业银行和全国性股份制银行之后的“第三梯队”。长期以来,由于城商行只在一个城市经营,管理链条比较短,因此,内控比较有效,各种风险得到了有效控制。但随着近些年城商行跨区域经营步伐的加快,管理链条加长,内控的有效性降低,发生操作风险的可能性增大。本文就城商行会计内控风险防范作初步探讨。
[关键词]:城市商业银行 内控风险 防范
目 录
一、城商行会计内控现状分析…………………………………………………………………1 (一)内部控制环境薄弱………………………………………………………………………1 (二)风险评估手段落后………………………………………………………………………2 (三)内部控制措施不完善 …………………………………………………………………2 (四)信息交流与反馈渠道不畅通……………………………………………………………3 (五)内部控制监督乏力………………………………………………………………………3 二、会计内控风险产生的原因…………………………………………………………………4 (一)监督乏力…………………………………………………………………………………4 (二)职责不清…………………………………………………………………………………4 (三)权责不明…………………………………………………………………………………4 三、会计内控风险防范措施 …………………………………………………………………4 (一)建立适合本银行的会计制度……………………………………………………………4 (二)建立会计风险预警系统…………………………………………………………………5 (三)建立会计风险防范责任制………………………………………………………………5 (四)完善风险控制组织结构和岗位责任体系………………………………………………5 (五)推行会计主管委派制 …………………………………………………………………6 (六)建立和完善稽核监控制度………………………………………………………………6 (七)加强会计检查力度 …………………………………………………………………6 1.会计检查员制度………………………………………………………………………………6 2.风险监督员制度………………………………………………………………………………7 (八)提高会计管理规章制度的执行力………………………………………………………7 参考文献 ………………………………………………………………………………………8