华新水泥存货管理的内部控制分析

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XCLW72400 华新水泥存货管理的内部控制分析

内容摘要

在企业内部控制中，存货控制的影响往往被重视。存货是企业资产的重要组成部分，企业经营状况与资金运转都受其影响。所以严谨、恰当的存货内部控制体系是不可被忽视的一环。存货安全可以维持控制过程的完善、减少存货成本，帮助企业在经营过程中争取更大的市场，这也是企业看重存货管理效率的原因。因此现代企业逐渐加深研究存货内部控制，主要体现在维护资产安全、保证信息准确、实现经营目标、提升企业价值。

华新水泥股份有限公司在中国建材行业有着重要的地位，在制造类企业中具有代表性。本文采用个案研究的方式，以存货控制理论做为出发点，系统全面的分析了华新水泥股份有限公司的存货内部控制的流程及其存货管理现状，起首总结出制造业的特征并以此确立研究方向、策划研究方法；然后研究存货管理以及内部控制理论，以此来归整其存货内部控制的不足之处并研究产生不足的原因，例如：制度不完善、执行不力、监控不足等，全面剖析源头所在，从而提出相应的改进建议，对存货控制的流程进行再设计，最后提出相关措施，加强内部控制。进而为推动我国制造业企业的内部控制高效发展提供相关合理参考。

[关键词]：制造类企业；存货；内部控制；华新水泥

1.前言4

1.1研究背景4

1.2研究意义4

1.3国内外文献5

1.3.1国外文献综述5

1.3.2国内文献综述5

2.存货内部控制相关理论6

3.华新水泥内部控制概况7

3.1公司介绍7

3.2华新水泥存货管理现状7

3.2.1存货概况7

3.2.2存货占流动资产比重大8

3.2.3存货周转情况8

4.华新水泥存货管理控制存在的问题及形成原因9

4.1存货内部控制问题流程分析9

4.1.1采购环节9

4.1.2验收入库环节9

4.1.3仓储管理环节10

4.1.4存货出库环节11

4.1.5存货盘点处理环节11

4.2华新水泥存货管理内部控制存在问题的原因分析12

4.2.1会计制度建设不完善12

4.2.2对存货内部控制的理解不够深刻12

4.2.3内部审计薄弱，监控不足12

5.存货管理内部控制的改进建议13

5.1华新水泥存货内部控制流程再设计13

5.2对职工素质的控制14

5.3强化风险意识15

5.4完善存货管理会计核算内部控制15

5.5完善存货内部控制绩效考核与激励机制15

总结16

文献