中小企业内部控制存在的问题及解决对策

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XCLW73620 中小企业内部控制存在的问题及解决对策

内容摘要

健全合理的内部控制制度是企业生存和发展的重要保障,是企业提升市场竞争力的关键因素,而一个健全的内部控制制度需要有完善的企业治理结构做支撑,完善的治理结构和良好的治理模式是建立有效企业内部控制制度的前提基础。随着市场经济的发展，中小企业对我国国民经济有着重要的作用，然而我国中小企业在发展中，对内部控制的设置往往是无意识的或依据大公司的模式，不利于中小企业的发展壮大，因此如果建立适应自身的内部控制系统成为企业经营发展中的重中之重，本文先对中小企业惯用的内部控制方法进行阐述，对中小企业在内部控制上易出现的问题进行说明，及解决办法，后对大连易世达能源公司进行详细分析，提出对该企业的具体可行性建议，及企业在自身问题中具体采取的解决措施进行阐述分析。希望可以在对此分析中可以对其他中小企业在内部控制建设中起到一点借鉴作用。

[关键词]：内部控制；中小企业；对策

前言1

1．中小企业内部控制理论概述1

1.1中小企业的界定1

1.2企业内部控制的含义2

1.3我国中小企业内部控制的特点2

1.3.1缺乏风险管理体系2

1.3.2 两权集中度高,管理体制不规范3

1.3.3生产灵活,抗风险能力差3

1.3.4 行业分布面分散，所有制结构及其组织的形式种类多3

1.3.5 企业变动频繁，生命期短暂3

1.3.6 资金常短缺，融资较困难4

1.3.7 内部控制监督不力4

1.3.8用人少，组织和管理不健全、不规范4

1.4中小企业加强内部控制的意义4

2．案例分析——以大连易世达能源公司为例5

2.1企业概况5

2.2公司内部控制的原则5

2.3公司组织机构6

2.4内部控制制度存在的问题及原因分析6

2.4.1岗位职责不明确6

2.4.2资金用途不明确7

2.4.3风险意识缺失8

2.4.4职工素质较差8

3．加强中小企业内部控制的对策建议9

3.1文件记录控制9

3.2组织规划控制9

3.3风险防范控制10

3.4实物保全控制10

3.5全面预算控制11

3.6职工素质控制11

3.7内部审计控制12

4.结论12

文献