IPO审计中的舞弊风险及审计应对探讨

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XCLW91874 IPO审计中的舞弊风险及审计应对探讨

摘要

独立审计准则关于审计失败的界定，主要考虑审计失败的法律责任认定问题，指出审计失败是注册会计师没有遵循审计准则的要求而发表了错误的审计意见，该定义明确指出审计失败是由于注册会计师没有遵循审计准则的要求而出现的审计失败，从而引致法律责任。由于审计失败的性质严重且可能引起法律纠纷，研究只能以相关部门的处罚作为审计失败的案例，法律处罚的事由是注册会计师是否有过失或欺诈，因此现有关于审计失败的研究多以此为出发点。2013年年底，暂停超过一年的IPO终于重启。IPO市场的重新振兴，为会计师事务所带来大量业务，同时也带来了IPO审计中不可避免的种种风险。随着我国新股发行制度逐步由核准制向注册制改革，证券市场的各方面都发生着重大的改变。IPO审计业务机遇与挑战并存。本文基于新股改革及IPO重启，对IPO审计的风险及防范措施加以论述。

关键词

IPO审计；审计风险；风险防范

1.引言7

2.IPO审计风险研究背景7

2.1 IPO项目重启7

2.2 新股发行制度改革8

3. IPO审计相关概念8

3.1 IPO审计风险的概念8

3.2 IPO审计的范围及注册会计师职责9

4.IPO审计风险及其成因分析10

4.1 IPO审计环境因素10

4.2 IPO审计主体因素11

4.3 IPO审计客体因素12

5.浅述IPO审计风险的控制措施14

5.1 法律层面14

5.2 会计师事务所层面15

6.结论16

文献