A公司货币资金内部控制存在的问题研究

内 容 摘 要

货币资金在企业经营管理的过程中最为重要，他同时拥有着高流动性和风险性，并且在内部控制体系中是最为关键的部分。而企业在发展过程中失去对货币资金有效控制是大多数都会面临的问题。所以及时加强对资金的管理和监督是非常重要的，一个完善的管理制度可以保障资金的安全和完整。本篇论文主要是帮助我们理清和了解货币资金内部控制的概念，从而对我国现有的中小企业所面临的货币资金内控问题进行分析，然后给予相对可行的对策。一般情况下，企业中的货币资金内控都不被管理者重视，因为对于处在发展中的他们只会考虑到如何使自己多多赚钱，而不去想该怎么样管理自己的钱，以至于自己的辛苦打拼的成果被窃取，赚的钱在无形中流失而不自知。所以我们便要帮助他们认识到这些的重要，帮助他们加强对货币资金内部控制的管理，减少出现资金舞弊等一些损害公司利益的现象，让其更加稳定的持续发展。本文以A公司为研究对象，选用理论知识与研究调查相结合的研究方法，对A公司信用政策的制定与执行中存在的问题进行了分析，并提出了具体建议。试图对现有信用政策进行更加完善的改进。

[关键词]：A公司；内部控制；货币资金；营运能力

目       录

1 绪论4

1.1 研究背景及意义4

1.1.1 研究背景4

1.1.2 研究意义4

1.2 国内外研究现状综述5

1.2.1 国内研究综述5

1.2.2 国外研究综述5

1.2.3 国内外研究综述总结6

1.3 研究内容及方法6

1.3.1 研究内容6

1.3.2 研究方法6

2 货币资金内部控制相关理论概况7

2.1 货币资金内部控制的概念及意义7

2.1.1 货币资金内部控制的概念7

2.1.2 货币资金内部控制的意义7

2.2 货币资金内部控制的目标7

2.3 货币资金内部控制的原则8

2.4 货币资金内部控制主要风险点9

3 A公司货币资金内部控制现状10

3.1 公司简介10

3.2 公司货币资金内部控制现状10

3.2.1 资金回收率10

3.2.2 现金比率11

3.2.3 A公司的营运能力11

3.2.4 A公司的发展能力12

4 A公司货币资金内部控制存在的问题13

4.1 资金回收问题13

4.2 岗位职责划分不规范13

4.3 财务人员专业素质不能满足岗位需要13

4.4 货币资金授权管理混乱14

4.5 内部监督不能全面实施15

5 A公司加强货币资金内部控制的措施16

5.1 明确货币资金管理的职务分工16

5.2 加强对财务人员的专业技能培训16

5.3 加强货币资金收付管理16

5.4 严控货币资金授权批准17

5.5 强化货币资金内部控制监督17

6 结论19

文献