中小企业内部控制与舞弊风险防范

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XCLW165880 中小企业内部控制与舞弊风险防范

一、中小企业内部控制发展和企业舞弊概况3

（一）中小企业的界定和我国中小企业内部控制发展与建设概况3

1．中小企业的界定3

2．我国企业内部控制的发展3

（二）舞弊相关概念4

1．舞弊的分类4

2．舞弊的危害4

二、中小企业内部控制管理中关键控制活动中舞弊与风险5

（一）采购业务活动中的内部控制与舞弊与风险5

1．采购业务中的内部控制5

2．采购业务中的舞弊与风险6

（二）销售业务中的内部控制与舞弊风险7

1．销售业务中的内部控制7

2．销售业务中的舞弊与风险8

（三）资金管理内部控制与舞弊与风险9

1．资金管理中内部控制9

2．资金管理中舞弊与风险10

三、中小企业内部控制舞弊的防范对策10

（一）从控制环境入手防范舞弊与风险11

（二）从风险评估入手防范舞弊与风险12

（三）从关键控制活动入手防范舞弊与风险13

1．从不相容职位分离控制入手14

2．从审批授权控制入手14

3．从财产保护控制入手14

（四）从内部监督入手防范舞弊与风险14

1．日常监督与专项监督结合14

2．建立举报投诉机制与举报人保护制度15

内容摘要

中小企业在我们国家经济中的地位日益突出，其作为市场经济的主要参与者，在活跃市场和促进国民经济发展中起着不可替代的作用；但同时管理者内部控制意识淡薄，滥用管理职权、组织机构设置不合理，内部职责不清，内部控制建设严重滞后或内部控制形同虚设，诸多原因造成中小企业内部舞弊行为，造假行为严重。既会给企业带来严重经济损失，同时也会导致面临法律责任。应根据企业的实际情况，建立适当的内部控制体系和防范机制，才能发挥其应有的作用，才能使中小企业得以健康快速持续地发展。

论文关键字：中小企业、内部控制、舞弊、防范机制