中小企业管理之企业舞弊与防范技巧与研究

第一章 绪论1

研究背景及现状1

一、研究背景1

二、国内外现状1

三、舞弊的危害性1

第二章 舞弊形成的基本理论3

一、企业舞弊的三角形理论3

（一）企业舞弊的第一要素—— 压力3

（二）企业舞弊的第二要素—— 机会3

（三）企业舞弊的第三要素—— 藉口4

二、企业舞弊的GONE理论4

第三章 企业舞弊的表现手法和不同分类5

一、企业舞弊的表现手法5

二、舞弊可以按不同的标准进行分类5

（一）按照目的的不同分类5

（二）按照舞弊主体的不同分类6

第四章 反舞弊四层机制理论及舞弊审计7

一、反舞弊四层机制理论7

（一）高层的管理理念7

（二）业务经营过程的内部控制7

（三）内部审计8

（四）外部独立审计9

二、舞弊审计9

（一）保持高度的职业怀疑精神9

（二）分析研究舞弊产生的环境因素10

（三）测试及评估公司管理层执行内部控制的有效性11

（四）运用分析性复核程序寻找舞弊的迹象11

（五）追加延伸性的审计程序12

第五章 结束语13

参考文献14

内 容 摘 要

近年来，科技与经济不断发展，企业得到长足发展的同时，随之而来的舞弊问题也日益严重。舞弊现象在我国也比较严重。我国自经济体制改革以来,随着资本市场的不断深入发展,经济繁荣,但同时也有一些腐败分子利用转轨过程中出现的问题,千方百计谋取私利,阻碍了经济的健康发展。舞弊给企业、行业甚至社会都带来了严重的危害，是不容忽视的一个问题。此外,随着管理技术含量的提高、网络技术的应用及电子贸易的扩大,企业舞弊的机会还在不断增加,手段也更为隐蔽。因此,有必要借鉴国外的成功经验,防范企业中发生的各种舞弊情况。本文针对企业舞弊问题进行了研究。首先根据舞弊的形成提出了不同理论下的形成条件（舞弊三角理论、GONE理论），分析舞弊在不同环境下的表现手法及分类，概括性的论述了舞弊带来的危害，最后引入美国著名的企业反舞弊四层次机制理论及舞弊审计方法来防范舞弊。使得各类企业能在一个比较良好的环境中发展、壮大。

关键词：企业舞弊 舞弊三角理论 GONE理论 舞弊审计