浅论商业银行信贷风险控制

XCLW115764 浅论商业银行信贷风险控制

内容摘要

本论文通过对当前信贷风险现状、理念的思考，反映了商业银行信贷风险防范在控制目标、控制质量、控制深度、控制广度等方面存在的一些弊端：效用单向、效益与风险不可兼得、控制深度不够、风险控制存在真空等。提出信贷风险防范的动态审核原则，通过优化信贷控制系统的基本架构，如：实施“三查”系统、建立风险预警机制、建立有效的审批流程和“三权”分离等来控制风险，并提出了建立高效运行的信贷风险控制系统的几点建议。

浅论商业银行信贷风险控制2

一、对当前信贷风险控制理念和行为的若干思考2

二、风险防范的总体原则 ——动态风险审核。5

1、实施规范、标准的“三查”系统5

2、建立风险预警机制6

3、建立有效的审批流程7

4、“制度制定权、授信发放权、风险资产处置权”的分立8

5、优化风险管理岗岗位设置9

四建立高效运行的信贷风险控制系统的几点建议9

2、改善考核激励机制11

3、运用风险决策模型如：行业分析模型、内部评级模型等。11

浅论商业银行信贷风险控制

众所周知，信贷业务是商业银行的核心业务，我国的商业银行特别是国有商业银行信贷资产占总资产的比重达到70%以上，尽管随着利率市场化进程的加快，差息可能变小，但仍是银行收益最高的项目，是银行资金运用的住渠道。银行在贷款过程中不可避免会因为借款人自身的经营状况和外部经济环境的影响而不能按时收回贷款本息，因此，信贷风险管理也就成为当前国有商业银行风险管理的核心。如何准确把握和有效防化信贷风险，确保金融安全，这是一项庞大而复杂的系统工程和长期任务。近几年来，国有商业银行在强化信贷风险管理，防范和化解信贷风险上做了大量艰苦卓绝的理论研究与实践探索，取得了显著的工作成效和丰富的实践经验，信贷资产质量明显提高。然而，由于市场经济的快速发展与金融产权制度改革、经营管理的授权操作与内控自律制度建设严重不适应性，不少行存在着较为严重的信贷风险控制理念和行为偏差，以致信贷资产不良率还处于高位上运行。

对当前信贷风险控制理念和行为的若干思考

1、信贷风险控制目标：效用单向。安全是银行经营贷款业务的前提目标，但这个安全是有利于业务发展和扩大收益的安全，而不是不讲求效益的安全，更不是负效益的无风险或低风险。近年来，我国商业银行的信贷风险意识明显增强，大多数银行机构在信贷经营管理过程中已经比较重视信贷风险控制。但是，大部分银行机构还不能正确地处理好业务发展与风险控制的关系，往往在业务发展与风险控制之间进行单向选择，有些支行片面追求信贷资产质量，机械地追求贷款零不良，以致信贷业务持续萎缩，经营效益居低不上，反过来又制约了信贷资产质量的提升，造成信贷资产质量、业务发展、经营效益之间的恶性循环。当然，也不能排除有些支行为了完成眼前的存款和利润指标，提高工作业绩，依然我行我素，无视信贷资产风险，盲目发放贷款，导致不良贷款边清收边发生，边剥离边发生，边核销边产生，不良贷款率居高不下。其主因，在于思想上缺乏信贷风险与效益整合管理的理念，行动上缺乏信贷风险与效益整合管理的机制。

2、信贷风险控制质量：零风险最优吗？如果单纯从安全性原则讲，那么，零风险当然是信贷风险控制质量最优状态，这是无可置疑的。然而，效益最大化是银行追求的终极目标，是发展和安全的出发点和归宿点，效益与风险是银行信贷活动这同一事物的两个方面，既存在矛盾，又必须追求统一。在现实货币信用经济活动中，商业银行信贷业务始终与风险相伴，信贷资金运作不可能是绝对的零风险，而只能是相对的低风险。无论采用何种机制或何种措施，其作用只是在于降险、控险和防险，不可能做到绝险。如果真正做到了持久性绝险，那么，轻讲是将丧失发展性和效益性，重讲是货币信用经济也将寿终正寝。

 3、信贷风险控制深度：该深未深。从商业银行内部控制风险的角度分析，信贷风险主要源于贷款的“三查”制度执行不力，“三查”工作做得不深不细，无论是过去还是现在都存在“三查”制度流于形式的问题。一是贷前调查作为风险控制的关键环节，需要调查人员深入企业查阅帐暴凭证，核实相关数据，了解企业的产品、生产经营及管理等各种情况，通过大量的数据资料进行综合的分析研究，形成客观、公正、有决策价值的结论，但恰恰是在这一“节骨眼”上，信贷人员作不出有深度的调查，不对相关的数字进行核实，只是根据企业提供的相关文字材料，对于企业提供的报表数据轻易采信和运用，按照银行信贷管理的要求进行摘录、整合，做出表面文章，根据这样的贷前调查报告做出的结论已经使贷款失去了安全性。二是贷后检查作为风险控制的重点环节，需要信贷人员深入企业监控其经济活动和资金流向、认真分析其贷款风险变化情况。可是，信贷人员对不少贷款企业的后续管理则放松了，由于到企业了解情况的时间少，无法随时把握企业生产经营变化情况，贷后管理主要是为了应付日常制度检查的需要，这种检查是企业报表数据的移位和凭印象做出的书面反映，不能真实反映企业的实际情况，失去了贷后检查的真正意义，这是造成贷款预警机制失灵的主要原因。三是没有建立起直观科学的风险控制指征体系。对企业财务指标的风险预警、监控信息体系过于复杂，不易于操作。现行的贷后管理文本中，有关企业财务指标分析方面的信息预警达到40多项，这些指标主要是根据企业财务报表的每一科目的变化幅度设置提示关注等相关信息，如此多的比对指标需要相关人员搜集同行业、企业同期、年初等大量的财务数据，而且这些指标基本上是零散的而非系统的，每一个分项指标很难说明企业的财务变化趋势、贷款所面临的风险程度，对银行的贷款风险分析来说，这些指标缺少指征性，不易于实践操作。

4、信贷风险控制广度：真空不少。长期以来，国有商业银行缺乏风险全程控制的理念，忽略对风险事前、事中控制。由于管理机制的不完善，市场环境的不成熟，信息资源的不对称，使商业银行在对客户目标的选择定位、贷款发放、贷后管理和贷款责任等方面存在诸多薄弱环节，形成了许多风险控制的“真空区”。例如，国有商业银行的一些基层信贷市场部门缺乏对各类信用风险的预测和足够的驾驭能力，甚至对风险持漠视的态度；资产保全部门囿于不良贷款个案的处置，却忽略了对风险的归类与综合分析，为前台部门提供必要的信息支撑。

5、信贷风险控制力度：大小失当。在经济杠杆运用上，一些商业银行采取发放贷款给予一定奖励，清收不良贷款也给予重奖的所谓奖励机制，造成贷款发放数量越大、质量越差则奖励越多，而质量越好却奖励越少（失去了清收不良贷款重奖之利好政策机遇）的异常现象；该重奖的信贷资产质量优良行处没有得到重奖，不该重奖的信贷资产质量低劣行处却因清收了大量不良贷款而得到了实实在在的最大奖励。

风险防范的总体原则 ——动态风险审核。

信贷风险的管理决策是一个沿着一定路线不断地审慎地做出或修正贷款决策的过程，在整个信贷风险决策的机制中，重点应该放在指出不足，预测趋势，揭示风险等方面并检查当前控制风险的措施是否完备。因此，要提高风险控制能力，降低信贷风险，在信贷审查过程中必须遵守动态风险审查这个总体原则。即当经营环境发生变化时，信贷管理部门要对资产风险进行迅速、系统、自上而下的审核，从而监控经济法律环境的变化对信贷客户的影响。具体表现为：一是当环境出现变化时，同时，监控这一变化对信用可能产生的影响尚不明确时，就有必要对以往的分类体系增加监控内容。二是在采用监控措施时应对准确定义监控的指标、积极使用新的监控系统，至少每季度更新一次监控内容，同时，将增加监控内容的原因记录下来。三是如果监控是针对某一补救措施进行的，还应该将相应补救措施以及其计划安排记录在案。信贷管理部门应对需要增加监控内容的客户设立最长期限，一旦超出该期限，应采取或对该客户重新评级，或对其增加监控内容。四是根据风险的等级不同，信贷管理部门应对贷款资产风险按季度或其它适当的期限进行评估，从而发现潜在信用问题和定期的自我审核。三、优化信贷控制系统的基本构架

实施规范、标准的“三查”系统

开发针对借款人的行业、财务状况、经营行为以及管理方面的风险警示信号，制定贷前调查、贷时审查、贷后检查的具体要求和操作标准，特别是要努力作好贷前调查和贷时审查等事前工作，将风险管理的关口前移，把风险尽可能控制在“掌控”中。

建立风险预警机制

一是建立企业的承贷能力分析指标体系，通过对企业最大限度所能承担负债的能力分析，控制企业的贷款规模，可以有效抑制借款人投资膨胀欲望，减少信贷资金被其直接或间接移位现象的发生，降低贷款风险度。二是充分运用企业的现金流量指标,搞好企业偿债能力分析。三是加强对企业的盈利能力分析，预测企业发展前景和趋势。企业的盈利能力从长远看，是决定贷款安全性的根本。四是加强贷款客户的综合贡献度测评分析，根据客户依据其信用和贡献状况而做出的授信先后顺序及满足程度的差异，对贷款客户评定授信等级，并据以进行贷款投放和管理决策。

评判客户授信等级由两个方面因素决定，一是客户信用等级；二是客户对银行的贡献等级。从商业银行角度讲，客户对贷款风险的影响表现为三个方面：一是客户的财务风险；二是客户的经营风险；三是客户的道德风险。因此，用作商业银行贷款选择和决策的重要依据的客户信用等级，在评判上应当综合考虑客户守信程度、客户财务风险程度、客户经营风险程度三个层次因素，最大限度地揭示出信贷客户的财务风险程度、经营风险程度和道德风险程度，并综合反映出信贷客户的贷款安全性态类别。而信贷客户对商业银行的贡献等级，应当从信贷资源回报率、经营成果依存度两个方面进行综合考察、分析和评判。在现实经济金融生活中，经营成果依存度较大而单位资源回报率不高的信贷客户屡见不鲜，单位资源回报率较高而经营成果依存度不大的信贷客户也为数不少。然而，商业银行为了实现风险可承受条件下的盈利最大化，必须紧紧抓住经营成果依存度较大的客户，并努力提升单位资源回报率。因此，我们考察、分析和评判信贷客户的贡献度时，既要重视信贷客户为商业银行的盈利额（营业收入额）占该行盈利总额（营业收入总额）的比重大小，也要注重商业银行所取得的信贷客户营业收入（盈利）与投入该信贷客户的信贷资源、成本资源之间的比率大些建构客户授信等级的综合评判方法的基本思路是：对经过综合评价确定的客户信用等级、客户对银行的贡献等级分别确定系数；运用加权平均法对客户的授信等级进行定量综合评估；根据定量综合评估结果和有关评判标准，作出客户授信等级判断。例如，可以把客户授信等级划分成甲、乙、丙、丁四大类，甲、乙、丙三大类又可分为A、B、C、D、E级，总共划分为16个等级。

要将客户授信等级作为贷款经营决策的根本性的重要依据，按照客户授信等级的好差序列，排出客户贷款的先后序列，决定贷与不贷、先贷后贷、贷多贷少、期限长短、利率高低。运用授信等级管理技术，可以克服盲目性，提高组合管理和资源配置的效率。将有限的信贷资源在各个层面、各类客户、各种产品之间进行优选配置，对银行的总体风险和各类风险进行总量控制。依据对客户授信等级的动态监测，对客户授信等级或有明显不利趋势的信贷资产及时采取措施，通过调整信贷资产结构，力求银行总体上在可承受的风险范围内实现收益的最大化。三是信贷员要在客户授信等级评判和识别的基础上，要对客户财务风险对贷款风险的影响程度趋势进行分析，并研究提出防范客户财务风险向贷款风险转移的对策与措施。

建立有效的审批流程

风险识别主要受制于审查部门对每个风险资产关键潜在风险的预测、监视、识别的能力，因此，现代商业银行信贷风险防范必须建立一套合理标准的审批流程以提高风险的识别。从目前我国商业银行的信贷队伍情况来看，大部分信贷人员（客户经理）的风险识别、测量的一般技能有限。所以针对这种情况，我国商业银行控制贷款风险最可行的办法是建立一套标准化的贷款审批的流程体系，实现信贷审批过程在一定程度上的硬控制。这个标准化的审批流程由定量和定性两部分组成：定量分析通过对客户财务资源的评估得出风险评分结果；定性部分则以银行内最好的信贷员（客户经理）根据个人经验进行贷款风险决策的方法为基础，同时，系统通过进一步研究信贷员的判断以及判断得出的过程，归纳整理制定出可供其他信贷员（客户经理）效仿的确切定性标准。具体审批流程如下：对任何一笔贷款的审查一开始从成本相对低廉的定量评分制度开始，并产生三类贷款：第一类贷款由于其定量分析系统得分高而可略去定性分析直接获得贷款的批准；第二类贷款由于其定量分析系统得分差亦可略去定性分析直接拒绝此贷款的申请；第三类贷款则应进一步接受进一步的定性分析的评估。因此，光靠定量分析评估只能决定申请贷款的一小部分。

4、“制度制定权、授信发放权、风险资产处置权”的分立

加强风险的防范能力首先必须要按照内部控制的“不相容职务分离”原则，建立“信贷制度制定权”、“贷款发放执行权”和“风险贷款处置权”三权分立的贷款审查组织构架，建立相对独立的风险调查制约系统、风险审查制约系统、风险审批制约系统和风险检查制约系统。一是信贷委员会和信贷管理部行使“信贷制度制定权”，负责制定、修改银行的各项信贷政策和信贷制度、规范各项授信业务的标准和流程、设计对客户信用风险的评估方法和审查模式、界定银行系统内各级机构和人员的审批权限，并负责对以上制度和规定的执行情况进行监督和检查。二是信贷业务市场部和信用审查部行使“贷款发放执行权”，信贷业务部负责信贷业务的贷前调查和贷后检查跟踪管理，信用审查部负责贷时审查并向有权审批人做出报告。三是资产风险管理委员会和资产管理保全部门行使“风险贷款处置权”，负责对不良资产的清收管理。

优化风险管理岗岗位设置

没有优良的人才配备和科学的激励机制，再完美的管理框架也是无法运作的。从市场发展的要求来看，商业银行的发展是在风险与机会中不断谋求平衡的过程。因此，建议在风险管理体系内建立“风险经理制”，其职能宜确定为：以效益为中心，以风险控制和防范为责任，在贷款审查、检查和不良贷款的管理中将风险控制在更低点。

四建立高效运行的信贷风险控制系统的几点建议

建立可靠的贷款风险信息系统包括环境监测信息系统、客户信息系统和风险监控信息系统

从构成商业银行信贷风险的成因来看，信息不对称是我国银行信贷风险产生的深层次原因。这种由于信息不对称导致的信贷风险主要表现为以下三种形式：一是银行与环境之间的信息不对称引起的外部经营风险；二是银行与企业之间的信息不对称带来的风险；三是在银行内部信贷管理中存在信息不对称引发“委托—代理问题”导致的风险。因此，要从根本上控制信贷风险就必须从解决信息不对称入手。由于风险控制的有效度在某种意义上与其所拥有的信息量成正相关，因此，一个可靠的信贷管理信息系统可以极大改善信贷审查的风险度。信贷风险信息系统是运用现代化的管理思想与方法、现代化的组织制度与先进的计算机信息技术及掌握现代信息技术和能利用信息技能的现代人相结合的有机统一体，是减少决策失误和确保管理有效的信息技术体系。该系统至少应包括三个部分：环境监测信息系统、客户信息系统和信贷风险监控信息系统。（1）、环境监测信息系统。主要包括：一是宏观经济环境信息。具体分为人文统计信息、经济统计信息、技术发展信息、政治法律信息、社会文化信息等。二是区域经济、产业结构现状及未来预测信息。如行业发展现状及未来几年发展预测和该行业内主要产品信息追踪情况；全球及主要地域的特定产业的信息披露；向产业及消费者提供服务的外部环境依赖度及关联性；各类产品的消费者服务情况及地域集中度。三是同业竞争市场信息。如主要竞争对手的新的战略举措、新产品开发等。（2）、客户信息系统（客户基础数据库）。此举的目的是为了对公司客户实行连续的动态监控，即通过接触客户，收集和整理客户信息，建立起完备、系统的客户档案，为银行研究客户风险的最为直接、可靠的资料，使银行能够在进行售后服务的同时对客户进行连续的动态监控。一是客户财务信息。主要依据三大会计报表信息以及以此进一步计算的相关财务指标信息，如企业的往来账款、销售情况和财务状况的变动信息，对应收账款、存货的数量变化和周转情况信息，或有资产、负债变化信息，企业往来款的集中度，企业的现金流、资产流动性，企业偿债能力、资金营运能力、获利能力和主营业务信息等。二是账户信息。客户在各金融机构开户的各账户使用信息及各账户资金流变动信息。三是与客户相关的其他非财务信息。主要包括：(A)客户和相关当事人的法律地位及关系，如借款申请人和担保人是否具有借款和担保资格，借款人和银行其他客户的关系，借款人和担保人之间是否有恶意串通行为或互保关系等等；(B)客户经营行为的合理合法性；(C)客户所处行业的情况及客户在该行业中的地位和发展趋势，如行业前景及受经济周期等外部环境的影响程度、客户的市场份额和潜力等；(D)客户主要领导人及管理层的资历、人品、素质，以及领导层间的团结协作情况；(E)客户资信记录和还款意愿；(F)贷款用途和贷款被挪作他用的可能性；(G)还款来源，包括借款人的第一还款来源、抵押物的有效性和价值、担保人的第二还款来源等；(H)可能形成潜在风险的其他确定因素。（3）、信贷风险监控信息系统。一是信贷监测系统。负责超权限发放贷款、不符合条件的企业新增贷款信息的监测；财务指标异常变化指标体系及财务数据匹配异常预警指标的监测。二是贷款质量监测系统：包括所有贷款三项贷款清分、五级清分信息；新增贷款的到期日监控、收息管理等。三是客户监管信息。包括贷款客户贷款资金运用信息，该客户其他资金往来情况、现金流量情况信息等。

2、改善考核激励机制

一是要提高客户财务风险、发展态势、对银行贡献情况的监测频度，对每一信贷客户的财务风险、发展态势、对银行贡献状况都要按月进行监测。二是要从制度上规定信贷员完成并上报客户信用和对银行贡献状况评判与监控分析报告的时限。三是要制定和落实客户授信等级评判和监控的岗位责任制，建立信贷风险监控和反馈责任人制度，并加强检查、稽核，力促贷款风险管理规范化、监控到位化、竞争高效化。四是优化信贷风险控制奖励机制，在贷款营销考核时，要重点考核贷款投向和投量的合理性、合规性、潜在风险性，淡出对贷款发放量的考核奖励；对信贷风险控制的考核奖励，应当改为质量优良的给予重奖，对完成清收不良贷款目标的不奖不罚，超额完成清收目标的给予适当奖励，完不成清收目标的给予重罚，从而更有效地促进信贷业务发展、安全和效益的三相协调跨越。

3、运用风险决策模型如：行业分析模型、内部评级模型等。

商业银行在进行信贷风险测算过程中需要处理大量的信息数据，以下的决策模型是在构筑商业银行的业务风险控制系统中比较基础性的，也是新巴塞尔协议框架所认可的。（1）、行业分析模型。对行业发展产生影响的基本因素主要包括技术进步因素、政府政策的影响、社会习惯的改变等方面。因此，行业分析模型主要采取三种分析方法。一是行业结构分析；二是行业生命周期分析；三是行业经济周期分析。其中，不论经济是否进入衰退时期，成长型行业都能保持相当的发展速度，保持型行业受经济周期变化的影响小，周期性行业则贿经济周期变化呈现周期性变化，包括同向变动的行业和反向变动的行业两种。（2）、内部评级模型。该模型能够对借款人风险和交易风险进行独立评估，并在贷款前对借款人评级，具体包括：一是建立一套信用级别和评级符号。二是选择适当的评级方法。多数商业银行采用的都是定量分析与定性分析相结合的分析方法。三是确定评级的影响因素。要同时考虑企业自身经营因素和外部经济环境两个方面。四是与专家评级相结合。包括二方面，一方面采用系统内的专家库和计算机人工智能技术对企业进行专家模拟评级；另一方面可以是聘用外部的专业评级机构，也可以是内部资深人员组成的专家小组对企业进行定性评级。（3）、客户财务困境分析模型。客户财务困境分析系统的功能就是发现企业存在的财务困难，判断企业所处困境的性质和自我调节的概率。目前，比较常用的是Altman模型，该模型主要通过计算出企业在破产前经历的失败、无力偿还债务、破产这三个阶段特征的临界值，通过比较企业财务指标与临界值，对企业状况作出判断。（4）、风险测算模型。信贷风险测算就是对信贷潜在风险发生的可能性和事实风险可能造成的损失程度做出评价和估值。具体测算模型包括：一是风险价值法(VAR)模型。主要通过计算商业银行某个或整个信贷组合一旦面临信用级别变化或拖欠风险时所应准备的资本金数值。二是风险调整的资本收益模型。风险调整的资本收益模型是收益与潜在亏损或VAR值的比值。三是信贷矩阵(Credit Metrics)模型。该模型以信用评级为基础，计算某项贷款或某组贷款违约的概率，然后计算上述贷款同时转变为坏账的概率。

4、通过对资产投资方案的机会成本进行对比，选择适时退出策略，以实现最佳的资产配置效果。

资料来源

[1]于立勇，周燕.商业银行信用风险衡量的一种新标准.数量经济技术经济研究，2002，（9）.

[2] 范南，王世纬.Creditmetric模型及其对我国银行信用风险管理的借鉴.金融论坛，2002，（5）.

[3] 朱子云.商业银行客户授信等级评判系统的构想及其应用.金融论坛，2003，（8）.

[4] 张金鳌。21世纪商业银行资产负债管理2002，（1）。