商业银行信贷风险研究

内 容 摘 要

本文描述了我国国有商业银行的信贷风险现状以及面临的各种风险。从银行自身的因素、企业因素、行政干预方面的因素和金融法规不完善、不健全因素等方面分析了我国国有商业银行信贷业务存在风险的原因。最后，针对我国国有商业银行信贷业务的风险，提出我国国有商业银行信贷业务防范风险的措施。

关键词：信贷业务；风险；防范措施

目录

商业银行信贷风险研究2

一、当前国有商业银行的信贷风险现状2

二、国有商业银行信贷风险的成因分析4

5、制度上的缺陷5

6、组织体系的缺陷6

7、技术方面的缺陷6

8、法律体系的缺陷7

三、防范和化解商业银行的信贷风险的可行性策略分析7

１、制度创新7

２、组织创新8

３、加强监管，规范信贷市场9

4、创造良好的防化信贷风险的外部环境。10

（1）、建立信贷风险测评系统。11

（2）、建立信贷风险控制系统12

（3）、 建立风险化解系统12

（4）、建立信贷风险监管系统13

6、银监局要切实加强金融监管13

商业银行信贷风险研究

商业银行的信贷风险主要是指银行发放贷款的本金和利息发生全部或部分无法收回的可能。信贷风险的大小反映为信贷资产的质量高低。商业银行信贷风险的产生有多种原因, 在成熟市场经济国家, 这种风险主要是由于银行自身经营管理不善而造成的，而我国商业银行信贷风险的产生却是由于制度、组织、法律、 技术以及滞后的改革等综合性的因素而造成的，而这些因素是商业银行难以把握的，必须由政府和中央银行从制度、组织、法律、技术和银行监管等方面采取有效的策略加以规范,制约及建立完整有效的防范和化解信贷资产风险体系。针对商业银行信贷风险成因，本人就对如何防范和化解信贷风险谈谈粗略的观点和认识。

一、当前国有商业银行的信贷风险现状

当前，市场经济体制和市场规则的逐步确立，虽然为国有商业银行的进一步发展提供了契机，但由于改革尚未触及根本，国有商业银行的不良信贷资产仍居高不下。我国国有商业银行长期积累的不良债权是制度缺陷和改革不彻底导致的，是政府、企业、银行三重行为扭曲并耦合在一起的必然结果。此结果必然导致国有商业银行信贷风险加大,本应由企业承担的各种经营风险转嫁给国有商业银行，造成现在政府决策，企业经营，国有商业银行结账的不良局面。

现在国有商业银行所面临的信贷风险主要体现在：（一）资金风险：1、资金来源风险。目前，信贷业务的资金来源基本依赖于一般储蓄。一般储蓄的资金具有短期性和随意性的特点，与信贷业务贷款数量大和期限长的特点及趋势是相互冲突的。两者在结构、数量和时间上的不匹配使信贷业务隐含了相当大的风险。

2、资金归还风险。资金归还风险是指因借款人违约而使银行遭受资金损失的风险。根据违约者主观意志的不同，可分为理性违约和被迫违约。

理性违约是指借款人在信贷资金由于投资失利，造成信贷资金损失时而导致的违约行为。

被迫违约是指借款人由于个人财力不足，无力继续还款的情况下而导致的违约行为。

（二）市场风险

1、信用风险。信用风险可以分为企业信用风险和个人信用风险。企业信用风险是指由于企业违约或者诈骗导致银行利益受损的风险。表现为：（1）善意违约。企业将信贷资金投入经营后，由于种种原因造成信贷信贷资金损失而无法返还银行贷款，使银行被迫陷入纠纷。（2）恶意诈骗。一些企业利用法律不健全和银行工作制度执行不严的机会，通过多头抵押、多方借贷行为套取乃至诈骗银行资金。个人信用风险是指由于借款人基本状况，包括经济状况、政治状况、健康状况等发生变化而引起的风险。

2、利率风险。利率风险是指因金融市场利率的变化，使银行陷入利率倒挂，导致银行负债成本增加和贷款收入下降的风险。

（三）政策风险

政策风险是指国家宏观经济政策调整变化而使银行可能承担的风险。

（四）法律风险

法律风险是指由于法律制度不健全的原因，而使借款人不能偿付债务或拒绝偿付债务，导致金融机构产生损失的风险。

二、国有商业银行信贷风险的成因分析

1、银行自身的因素：一是信用风险，信用风险是指借款人不能依约偿还贷款本息的风险。由于我国国有企业负债率高，普遍存在偿债难的问题，因而是我国银行面临的最广泛的风险。二是经营风险，主要是指银行自身经营管理不完善或决策失误给信贷资产造成的风险。主要体现在：（1）信贷工作中存在重贷款轻收贷款，重收贷款轻管理贷款思想，信贷管理机构不健全，责、权、利没有真正挂钩；（2）是贷款的“三查”制度常常流于形式，没有很好地执行，贷前调查不认真，贷时审查不严，贷后检查不力或根本不去检查；（3）是缺乏一个系统、全面、科学的企业信用等级评估办法，对企业的经济效益、经营能力以及发展前景预测不准，主观性占很大的成份，而且定性分析多、定量分析少的局面难以扭转；（4）是抵押、担保流于形式。一户多保，连环保、互相担保或抵押值不足、重复抵押屡屡发生，使贷款发生风险，难以保全；（5）是贷款管理与监督机制不完善，则又助长了以贷谋私、诈骗贷款等违规行为的出现；（6）是瞒报贷款或绕规模贷款，违规经营。

 2、企业因素：一是有的企业利用转制之机，逃废银行债务，转移风险。转移风险是指在现代企业制度建立过程中，企业利用产权改革逃避债务、架空银行债权给银行资产所造成的损失。目前，企业趁产权改革之机，主要利用以下几种方式“悬空”贷款：即合资参股，避开银行债务，改名换姓，新主不理旧帐；实施“假破产”，摆脱银行债务。此外，一些企业在租赁、承包、拍卖过程中标的过低或廉价转让，资产被吞食，银行贷款成为废债。二是采取新老划断、资产剥离，使银行债权悬空；三是产业结构不同的企业硬性组合加重了兼并企业负担，提高了资产负债，致使银行贷款存在潜在的风险；好企业成了“资产的垃圾箱”；四是企业之间互相拖欠或资产联合，相互推诿，使银行债权悬空。

 3、行政干预方面的因素：政府行为对商业银行形成信贷风险的影响相当大，主要体现在体制性风险，政府政策干预，使银行信贷资产下降产生风险，对国有大中型企业的贷款、重点项目的贷款及其他政策性贷款利率较低，存贷倒挂，银行发放的贷款越多，风险越大。另一方面是政府职能未能转换，以及一些地方政府的不规范行为，从而干预银行的经营，诸如强迫银行发放一些地方投资项目贷款，项目出了问题，贷款收不回来，政府又不负责任，结果还是由银行来承担，从而加大银行的经营风险。地方政府把银行的钱看成是“不花白不花”的钱，采取种种措施迫使银行地方化，发放带有政策性的非理性贷款，由此带来银行行为的非自主性，资金经营的非商业性，信贷资金财政化现象较为严重。金融市场不规范、不成熟。

4、金融法规不完善、不健全因素：目前我国的金融市场无论从市场规模还是从市场结构看，与成熟、发达的市场都有很大的差距，加之金融法规体系的不完善，没有依法实施对金融机构的设立审批和市场退出管理，没有设立金融机构必须有法定投资者数量和足额自有资本金，不具备足够合格的金融机构业务管理人才，某些金融活动（如证券、期货等），无法可依或执法不严，大量的信贷资金流入别的渠道，增大了信贷风险。

5、制度上的缺陷 

 （1）政府银业体制不分，商业银行的信贷风险管理缺乏约束机制与激励机制。我国的国有商业银行是国家出资的，在传统的经济体制下，银行是财政的出纳，银行信贷资金平衡财政预算的最后手段。按照中国目前的产权制度，国有商业银行和国有企业都属于国家所有，它们两者是一家人，不存在严格的债权债务关系，这就造成了产权主体虚置，银行的管理无法落实到实处。个别被任命的行长为取得上级主管部门的信任，不惜以做假报表、假账的手法等掩盖其经营的劣绩。这样，银行信贷质量的高低也就难以理性地分清到底是银行自身的原因还是政府行为造成的。银行是国家的，银行严格执行政府制定的各项政策，却不能从自身利益追求利润的最大化，在信贷风险管理上也就失去了积极性，缺乏激励机制的情况下，想提高银行信贷的质量是不可能的。

 6、组织体系的缺陷

 商业银行分支机构按行政区域划设，而未能以经济区域为划设的标准，不利于国家的宏观调控、产业结构调整与产业的升级换代，增加整体信贷风险度。如汽车行业，世界汽车工业目前同类车车型的经济规模已达到年产3040万辆,而我国有120个整车制造企业,平均每个企业的年产量不足十万辆,生产集中程度低、规模小，过度分散性竞争，资源有效利用率水平低，经济效益难以提高，由于制约信贷资金运行整体状况。

 政策性银行和商业性银行分开较晚，且至今两者业务界尚未足完全理顺，制约商业银行信贷风险管理。至1994年我国才开始设立政策性银行，却至今未出台《政策性银行法》，造成政策性银行与商业银行业务界限一直未能理顺。

 四大国有商业银行过于垄断我国的银行业务， 且行业分割、条块分割、不利竞争，使信贷风险集中。因为国有企业95%的贷款都是由四大国有商业银行提供的。

 7、技术方面的缺陷

 信贷资产风险管理改革的滞后。1998年以前，我国商业银行对银行资产实行的是期限管理，依据贷款逾期时间长短来判断贷款的质量，忽视借款人资信状况、财务状况等所发生的变化及其贷款质量的影响，这种管理方法忽视了信贷资产的风险管理。

 资产负债比例管理的滞后实行。按资产组合，把信贷风险控制在最佳度，实现利润最大化目标。然后，到1994年，中央才下发了金融机构资产负债比例管理的规定，但直到今天，真正实行资产负债比例管理的商业银行却不多。

 呆帐准备金提取不足，没有建立风险补偿基金，使不良资产越积越多。我国商业银行从1988年起建立贷款呆帐准备金制度，但提取比例太低， 1994年提高到年初贷款余额的6%， 1998年提高到年未贷款余额的１%。国外银行的贷款呆账准备金与平均资产比例通常为0.5%到１%之间， 而目前我国银行贷款呆帐准备金占平均资产的比率在0.05%左右与巨额呆账贷款相比，我国提取的呆帐准备金无异于杯水车薪。菲律宾在1994年－1996年间，所有银行的平均贷款增长了38%，可贷款损失准备金占贷款总额的比例却从原来的3.3%减少到1.3%，并且未及时从银行的利润中积累资金，作风险补偿基金，冲销贷款的损失，使得不良资产越滚越大，从而引发了金融危机。

 8、法律体系的缺陷

 法律法规不健全。我国商业银行管理立法滞后，《政策性银行法》至今未出台，也在一定程度上影响了商业银行的信贷风险管理。最后，信贷安全保障方面的法律严重欠缺。

 对国际金融法规重视不够。改革开放前我国对金融业重视不够，造成对国际金融领域缺乏了解，对国际金融法规了解就更少。《巴塞尔协议》对许多银行机构是陌生的，更谈不上在管理上与国际接轨。1997年的《有效银行监管核心原则》至今未引起银行业的重视。

三、防范和化解商业银行的信贷风险的可行性策略分析

风险的形成有其特殊的宏观环境因素，必须从下面几个方面采取合理而有效的策略加以规范及制约

１、制度创新

商业银行建立现代化企业制度，形成信贷风险管理的激励与约束机制，银行从政府的附属中分离出来，使银行成为真正的经营主体，建立起现代企业制度，这是国有商业银行信贷风险管理的一条必经之路。要让国有商业银行成为真正的商业银行,除了给予更多的信贷自主权,还应适当分配给银行一定的剩余索取权和控制权, 以利益促进银行改制的积极性.国有商业银行实行股份化、民营化， 若政府对银行过度行政干预就会受到外部其他股东的反对和拒绝，银行也就享有了信贷风险管理的激励和约束机制。

 深化国企改革，规范政府行为，减少政策风险。要下大气抓好国企改革，提高企业经济效益，从而提高企业的还贷能力，国有商业银行因政策性造成的不良贷款应由政府承担。其次，大力发展住房贷款、银团贷款，重点支持高科技产业、基础产业等，对这些产业提供政策优惠，从而增强企业活力，创收增利，减少风险；再次，要取消向商业银行伸手的一切扶贫贷款，安定团结贷款等。

２、组织创新

商业银行信贷风险管理的最终目标是优化配置金融资源，提高信贷资金的使用效率。因此，必须对银行的组织体系加以创新，从“体制外”清除一些风险形成因素。

 按经济区域重新设置商业银行分支行。减少地方政府干预，从而抑制金融资源浪费，提高信贷资产的宏观配置效率。全国不必在每个省都设置分行，减少商业银行的网点，收缩摊子，实行领事集约化经营，撤销一些县（市）级支行，将商业银行分支行机构集中到大中城市，以减少组织、设备、人才的浪费。从本经济区域的具体情况出发，根据国家的宏观经济产业政策，制订切实可行的信贷政策。这样，产业结构趋同、恶性竞争、争项目、跑贷款的一系列非理性行为在一定程度上可得到扼制。

 发展非国有银行，分散信贷风险。利用现有的一些商业银行的支行、农村信用合作社、城市信用合作社、信托投资公司等组成地方性、区域性商业银行等，并可实行股份制、民营化，发展非国有银行。各类商业银行公平竞争，优胜劣汰，给国有商业银行形成压力机制。同时这也是“体制外”变革，促进银行形成体系信贷资产质量的全面提高。

 ３、加强监管，规范信贷市场

 巴塞尔《有效银行监管的核心原则》对银行的监管提出了要求，它的原则是审慎性监管。 

 信贷风险管理的监督。制定一系列评估银行资产质量和贷款损失准备充足性的政策、法规。为防止关联贷款带来的问题，商业银行只能在商业基础上向相关企业和个人提供贷款，并且发放的这部分信贷必须得到有效的监测、控制、化解信贷风险 。

 资产负债比例管理的监督。监管部门要重点监督各商业银行以存量贷，贷款的长短期结构是否与存款的长短期结构相匹配等。要建立现金资产、贷款资产、证券资产、实物资产和无形资产等分层准备体系。

 资本充足率的监管。按照《巴塞协议》规定，银行核心资本在达到８％。但目前我国商业银行未达到这个标准，提高资本金充足率的重点只能放在选择低风险度的资产组合上。

 加强商业银行的财务监督。银行的财务会计报表要符合现代财务会计制度，标准要统一规范。而且必须经过严格的审计，防止弄虚作假，加强信用评估机构的建设，尽快与国际惯例接轨，防范信贷风险。

 4、创造良好的防化信贷风险的外部环境。

 各级要切实转变职能，加强宏观调控，正确处理好政府和银行的关系。政府要切实转变职能，从直接管理企业和加强经济宏观调控出来，把主要精力放在完善和加强经济宏观调控上，行政企职能分开。各级政府要依法行政，自觉执行金融法律、法规，把促进经济发展的要点放在贯彻国家产业政府，制定并实施地区经济发展战略，依靠经济手段调整和协调经济发展过程中的矛盾与问题，以此促进本地经济稳定协调健康发展等宏观方面，建立良好的政府和银行关系，减少或杜绝对经济、金融业务的干预，为经济金融的稳定、快速、健康发展，创造一个宽松的外部环境。党政领导应自觉学习金融基本知识和金融法律法规，增强金融法制和金融风险的全局意识。在前信贷风险相当突出的情况下要树立“保银行就是保全局”的新观念，提高科学

决策水平，提高科学决策水平，提高驾驭金融的能力，与银监局紧密配合，做好信贷风险的防范和化解工作。

 加快企业改革，真正建立起现代企业制度，加强经营管理，提高企业经济效益。

 加快企业经营机制转换，优化资本结构，降低企业资本结构，降低企业负债水平。从实际情况出发，对一部分国有大中型企业采取国家独立控股或参股的公司制形式，建立现代企业制度，使真正走向市场.对国有小型企业,区别不同情况,采取改组、联合、兼并、股份合作制、租赁、承包经营和出售等形式加快改革和改组，转换经营机制，优化资本结构，降低负债水平，焕发生机，提高经济效益，化解贷款风险。深化金融体制改革。按市场原则，明确投资主体，政府主要是搞好社会设施和基础设施投资，其余的由各投资主体自决定，投资方向和规模，提高资金使用效率。发展资本市场，拓展融资渠道，增加企业中长期资金来源特别是股权性融资的方式，减少对银行贷款的过度依赖，降低企业的资产负债率，壮大企业资金实力。这是建立现代企业制度，进而防范和化解信贷风险的必要条件。提高企业管理和员工的素质，提高企业科学决策水平,加强内部管理， 建立健全约束机制，提高企业的经济效益,增强其偿债能力.建立企业法人破产制度, 尽快完善与破产有关的法律及相关的配套法规, 防止变相逃废金融债务的恶劣行径，保护信贷资产安全.

 营造完善的金融法制环境。

 进一步加强金融立法，建立健全完善的金融法律体系，加强金融立法的总体规划，提高立法的技巧性，缜密地构建一个层次分明的、相互配套的金融法律体系。加大金融执法和司法力度，银监局和各金融机构要严格按照金融法律开展工作，做到有法必依；司法部门要秉公执法，加大执法力度，打击各类金融违法犯罪活动，对故意逃废银行债务的企业和赖帐户、钉子户等，要坚决给予相应的处罚，并追究相应的法律责任。加大金融普法力度。切实提高金融从业人员的法律意识和社会金融法制观念，使到人人懂法，人人守法。

 5、金融机构要在制度、机制、政策上构建防范和化解信贷资金风险体系。

（1）、建立信贷风险测评系统。

 它是金融机构化解信贷风险体系的基础,信贷资产风险的测算， 就是计算贷款风险度。贷款风险度的计算可分单笔贷款风险度计算和全部贷款的综合风险计算。金融机构根据单笔贷款风险度，决定贷款与否，或寻求降低风险的途径；根据贷款综合风险度，界定信贷资产质量，从而采取措施，加强信贷管理，防范化解信贷风险 。

 （2）、建立信贷风险控制系统

 信贷风险防范系统它是建立以贷款风险管理为核心的,审贷分离、分级审批、 集体贷款的贷款决策控制制度。各级金融机构都要建立有行长、副行长主任、信贷部门、资金部门、会计部门、法律部门、国际业务部门和资金保全部门等部门负责人参加的贷款审批委员会或贷款审批小组，负责贷款的审批。建立以贷款整体管理行长负责制和贷款具体管理第一责任人相结合的信贷资产管理责任制。首先，在贷款整个管理上实行行行长负责制，由行长对贷款管理负责，并具有最终决策权。建立以信贷员等级管理为核心的信贷人事管理制度。首先要建立信贷员业务档案，对信贷员的基本情况、廉洁自律与职业道德、业务能力、工作态度和工作业绩，特别是贷款质量和效益等，进行实事求是的定量的详细记载，定期进行考评，规范整理归档。以以此为基本依据，对信贷员划分为不同等级，建立岗位离任审计制，贷款管理人员在调离工作岗位时，应对其在任期间权限内发放的贷款风险情况进行审计。建立科学的信贷风险预警机制；建立风险分散机制；建立风险转机制；建立信贷风险补偿机制。

 （3）、 建立风险化解系统

建立统一协调、相互配合的信贷风险化解组织体系。为有效化解信贷风险，清收不良信贷资产，从总行到支行都要成立不良资产清收领导小组或清收小组，负责不良资产清收的各项领导、协调工作。建立严格、完善的诉讼时效管理制度，将所有不良信贷资产在一发生逾期时，就纳入诉讼时效管理之中，建立诉讼时效管理之中，建立层层分解、责任到人的清收不良信贷资产责任制；建立量化考核不良贷款清收考核指标体系。

 （4）、建立信贷风险监管系统

 建立信贷风险内部质量监控机制，做好信贷监督工作，加强信贷的监督检查，从中找出问题，查出症结，提出切合实际的整改意见。搞好信贷审核，转变职能，加大风险审核力度，强化内部审核机制，建立贷款风险审核的处罚制度。

 6、银监局要切实加强金融监管

 银监局应站在宏观管理的高度，发挥金融监管在防范化解信贷风险方面的作用。督促金融机构建立健全内部控制制度，提高金融机构自控能力和经营管理水平。综合运用非现场监控和现现场检查的监管方式。通过对金融机构日常业务报表、数据和其他有关资料收集、整理、分析，对其业务经营状况和动态进行监控，帮助金融机构防范化解信贷风险。制定化解信贷风险措施预案，指导金融机构防范和化解信贷风险。

 

二00四年四月二十三日 

资 料 来 源

[1]、李东明，《企业借款的陷阱与商业银行贷款风险防范》《南方金融》2003年第六期；

[2]、张晓，《我国商业银行信用风险量化研究》，《南方金融》2003第四期；

[3]、李绪国，中国金融工程网《国有商业银行信贷风险的防范对策分析》；

[4]中国人民银行统计司，《中国人民银行统计季报》，2003-1总第33期；

[5]高晓能， 《完善信贷制度 规范信贷行为——关于解决信贷结构性矛盾的经济学思考》，《南方金融》2003第七期。