应收账款管理方案设计以成都恒游创意科技有限公司为例

成都恒游创意科技有限公司的背景..............................2

成都恒游创意科技有限公司应收账款的现状介绍................3

（一）企业应收账款管理的意义...................................3

（二）公司应收账款的现状分析...................................3

 （三）存在的问题分析.............................................3

成都恒游创意科技有限公司应收账款存在问题的原因分析及解 决方案....................................................................3

（一）公司应收账款管理存在问题的原因分析.................3

1、财务系统中应收账款账务不明确......................................3

2、内部控制缺陷致使应收账款难以收回..................................4

3、忽视信用管理缺乏风险防范意识.......................................4

（二）针对以上问题提出以下解决方案..........................4

1、明确应收账款账务明细..............................................4

2、健全应收账款管理内部控制制度.......................................5

3、加强信用政策的管理，增强防范意识....................................5

四、结束语................................................................6

序言

一晃眼我的大学生活就这样落下了帷幕。如今我怀着一颗忐忑的心步入职场，选择了我现在实习的公司-成都恒游创意科技有限公司，成都恒游创意科技有限公司是一家成立于2014年8月22日，主要经营数字营销服务指导、微信代运营、微信公众号平台代运营、微信公众号开发、软件定制开发、企业管理咨询、财务咨询、会议服务、企业营销策划、组织策划文化交流活动等业务的公司。我的实习岗位是外勤会计，在外勤会计的岗位上实习一段时间后，我发现成都恒游创意科技有限公司的应收账款的管理制度存在些许问题，所以本次我的毕业设计主要介绍成都恒游创意科技有限公司应收账款的现状、问题及解决方案。希望能建设出更加适合公司发展的应收账款制度，提高企业经营管理水平，提高企业风险防范能力，促进企业可持续发展。

摘要: 应收账款是指企业销售产品、商品、提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项和代垫的运费。企业通过对应收账款的有效管理，能够使企业流动资金周转更为顺畅。大量的应收账款使企业可供支配的自由现金捉襟见肘，甚至会导致企业生产资金断裂的危险。可见，应收账款是企业财务管理的重要内容之一，直接关系到企业财务状况的好坏，加强应收账款管理，是为了确保企业应收账款保质保量的收回和资金循环周转的顺利进行，它可以创造出企业现金流入量和加速企业资金周转，降低企业资金成本。因此，加强应收账款管理的研究具有重要的现实意义。而成都恒游创意科技有限公司的应收账款管理的问题我会具体阐述，并提出解决方案。

关键词: 应收账款 内部控制制度 信用政策

 

一、成都恒游创意科技有限公司的成立和背景

成都恒游创意科技有限公司是一家成立于2014年8月22日，主要经营数字营销服务指导、微信代运营、微信公众号平台代运营、微信公众号开发、软件定制开发、企业管理咨询、财务咨询、会议服务、企业营销策划、组织策划文化交流活动等业务的公司，目前公司旗下有纷享逍客、有赞、慧算账、快法务四个项目，致力于打造企业一站式服务平台，位于成都市高新区理想中心3栋16层1608。我所在的是慧算账事业部，慧算账这个项目是在2017年6月份公司才正式启动的，在半年的时间内荣获“2017最佳财税服务品牌”、“2017受中小企业信赖奖”。公司还和西南财经大学天府学院合作成立西部数字营销研究所。公司尊崇特种兵的精神，秉承的是“使命必达”，坚持的是“我们是一个人” ，传承的是“小胜靠智，大胜靠德”的文化。 

二、成都恒游创意科技有限公司应收账款的现状介绍

（一）企业应收账款管理的意义

应收账款是每个企业进行生产经营活动，商品与劳务赊销的产物，是企业以信用方式对外销售商品、提供劳务等所形成的尚未收回的被购货单位、接受劳务单位所占用的本企业的资金，属于商业信用的一种形式。企业为了扩大产品销路，提高产品销售收入，或多或少，都有一定的商品赊销，商品的赊销也就形成了应收账款，增加了企业经营的风险。因此，企业必须采取切实可行的措施，制定合理有效的管理方法，做好应收账款的事先预防、监督回收等管理工作，以保证应收账款的合理占用水平和收款安全，尽可能减少坏账损失，降低企业经营风险。 

（二）公司应收账款现状分析

成都恒游创意科技有限公司的应收账款管理很混乱，公司的销售在前期签单的时候因为怕客户的不信任，所以会出现赊销的现象，以至于后期在催款收款的时候会出现延迟甚至跑路的现象。企业应收账款保质保量的收回和资金循环周转不能顺利进行，资金链也会紧张。销售人员与客户有先期的个人关系，担心损害关系，影响将来的销售业绩，所以并不尽力地去催缴。并且公司对应收账款的收回制度也不健全，所以导致应收账款的回收迟慢，应收账款制度形同虚设。

存在的问题分析

 根据公司的现状我觉得公司的应收账款管理存在以下问题：(财务系统中应收账款账务不明确 (内部控制缺陷致使应收账款难以收回(忽视信用管理缺乏风险防范意识。

三、成都恒游创意科技有限公司应收账款存在问题的原因分析及解决方案

（一）公司应收账款管理存在问题的原因分析

1、财务系统中应收账款账务不明确

在公司的财务系统中，应收账款账务不明确，公司的财务管理没有发挥好应有的会计监督职能，财务部门不能够及时反馈客户的欠款信息，加上公司内部各部门之间缺少沟通，造成应收账款不能够及时清收。应收账款一方不明确，导致找不到一个很明确的付款人。例如，在签单时，客户一方有几个股东，但是当时签合同上只有一个股东的名字，但后期的业务交接又是另一个人，致使找不到一个具体的付款人。有的甚至是一个根本就不是这笔业务的人来签的字，只是帮朋友过来签的这种情况也是很混乱。 

2、内部控制缺陷致使应收账款难以收回

公司销售人员在前期签单时，由于没有严格执行销售程序，造成应收账款不能及时收回。例如销售人员没有严格遵守公司规定，收到客户发来的微信或者支付宝支付成功的截图后，没有及时通知财务部门检查，错误的认为款已经收到，便没有在意，后来财务部门查证该客户账上无款，结果造成该款迟迟不能收回。 

还有一个是催收不力，法律保障刚性不足。由于目前公司的“慧算账”代理记账这个项目还处于发展阶段，缺乏必要的催收政策和手段以及专门的催收人员，催款这个步骤都是销售自己做的，自己的客户自己催收，致使应收账款的回收速度缓慢。有时在催收无望的情况下只能放弃，因为有的企业由于生产经营困难，资金严重不足，甚至面临倒闭，致使企业应收账款回收困难，甚至损失严重。 

3、忽视信用管理缺乏风险防范意识

首先在信用问题上，有些公司就钻政策空子。例如，企业财务制度中有关坏账的确认条件中规定，债务人逾期三年以上不能履行偿债义务，确实不能收回的应收账款，企业可以确认为坏账。这使得有些企业钻政策空子，有钱不还债，一拖再拖，直到符合这一条件而赖账，迫使企业发生坏账，承蒙巨大损失。 

选择资信状况良好的客户销售签单这是赊销很重要的一个条件。但是公司这个项目，目前处于一个发展期，扩大销售规模，销售为了表现销售业绩，对客户的资信情况不了解，不调查，或虽有了解，但不深入不细致，单凭客户的一些话甚至是一些虚假信息而听信客户。有些企业虽然经营状况良好，但签单后却有意以各种理由推迟付款，导致应收账款不能按期收回。 

（二）针对以上问题提出以下解决方案

1、明确应收账款账务明细

财务部门人员应定期配合销售部门的同事就欠款的客户进行对账，若有发现对账不符的，要双方及时查清原因，尤其是金额较大的，查清原因后要及时调整账目。并且财务在明细中要体现客户所在的区域以及对应的销售名字。要尽量杜绝因双方对不上往来账而造成坏账损失。 

2、健全应收账款管理内部控制制度

严密的销售手续也是有效控制应收账款的方法之一。公司的销售人员必须严格遵守销售程序和规定，严格遵守每一个销售环节，减少漏洞，明确岗位责任。建立应收账款管理的“一条龙”管理制度，即从建立客户信息档案开始，到制定收款政策、收款计划、跟踪分析、售后服务及纠纷处理等，都要落实到人，做到事前、事中、事后的全面管理。此外，公司还需要对坏账损失产生的原因进行分析，若相关人员有过失，还应追究相应人员的责任。应收账款相关部门和人员是应收账款管理的好坏的关键。如果说部门人员做得好坏都一样，那么应收账款的制度设计得再好，也只能是一种摆设。建立逐级审批制度，赋予不同级别的人员不同金额的审批权限，尤其在各自的权限内办理审批，超过限额额，必须请示上一级领导，金额特别巨大的，需报请公司最高领导批准。同时，责任制必须落到实处，实行“谁批准，谁负责”，使每一笔应收账款都有明确的负责人，直到账款收回。 

等到以后公司发展稳定了，公司还可以成立一个由财务部门、销售部门、市场部门等相关部门组成的清欠领导小组，对陈年旧账进行统计整理，安排专职清理欠款人员逐项进行清理。 

3、加强信用政策的管理，增强防范意识

对客户的信用状况进行评估。收集好信用资料后，要对信用资料进行认真细致的分析，并对客户的信用状况进行评估。信用评估常用的方法是5C评估法。即重点分析影响信用的五个方面：一是信用品质，指客户履约或赖账的可能性，这是否给予客户信用的首要因素，通过了解客户以往的付款履约记录进行评价。二是偿付能力，指客户支付价款的能力。客户偿付能力的高低，取决于资产特别是流动资产的数量、质量及流动负债的比率关系。流动资产的数量越多，流动比率越大，表明偿负债务的物质保证越雄厚，反之，则偿债能力越差。三是资本，指客户的财务状况，资本反应了客户的经济实力与财务状况的优劣，是客户偿付债务的最终保证。四是抵押品，指客户提供的可作为资信安全保证的资产。能够作为信用担保的抵押财产，为客户实际所有，并具有较高的市场性，即变现能力。五是经济状况，指不利经济环境对客户端偿付能力的影响及客户是否具有较强的应变能力。 

四、结束语

总之，加强应收账款的核算和管理，关系到企业的资金周转，甚至影响到企业的生死存亡。因此，企业应把应收账款作为一项长期的、制度化的工作来抓，使各项措施落到实处，力求将应收账款控制在合理水平上，把坏账降到最低。而实践经验也表明，越是制度完善、管理良好、措施得当的企业，应收账款的问题也就越少，应收账款的风险小，坏账损失也少；反之，问题也就越多，坏账损失发生率也就越高。最后感谢成都恒游创意科技有限公司给我实习的机会，也万分感谢在毕业设计完成和完善的过程中老师给与的帮助。 

 

参考文献:

[1] 刘慧立． 浅谈应收账款的管理 ［J］． 中国科技财富， 2010，14： 6-10．

[2] 郝爱文． 应收账款管理探讨 ［J］． 科技信息（学术版），2007， 29： 22-24．

[3] 马化征． 浅析加强企业应收账款内部控制 ［J］． 中小企业管理与科技， 2009， 18： 11-16．

[4] 何燕仪． 论企业应收账款管理存在的问题及对策 ［J］． 当代经济， 2013， 08： 22-26．

后记

都说光阴似箭，日月如梭。时间真的不等人，一晃眼大学生活就结束了。想当初，进入学校的时候还是一张稚嫩的脸，现在走出学校已经是一张对社会、对生活充满着希望的笑脸。走过以前上课时会经过的小路，那些事情历历在目，仿佛像是放电影一样出现在眼前。大学是一个美好的地方，在这里每天吸取着知识的芳香，还有那醉人的书本和老师。在这短短的几年时间里，我学到了许多的专业知识和做人、做事的常识，我相信经过这几年的积淀，我会带着老师、同学和朋友们的期望和祝福，在以后的道路上走的更有自信。如今我开始步入职场，选择了我现在实习的公司-成都恒游创意科技有限公司，我相信我会创出一片自己的天地。